У грудні 2018 року підприємство склало та зареєструвало в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) податкові накладні (ПН) на операції постачання товарів/послуг, яких фактично не проводили.
Щоб виправити помилку, в січні та березні 2019 року склали розрахунки коригування (РК) до таких ПН і зареєстрували в ЄРПН. Ці ПН і РК не показали у податкових деклараціях з ПДВ. Чи правильно підприємство виправило помилку?
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності та несплату податків
Якщо ПН склали та зареєстрували в ЄРПН без факту проведення господарської операції, маєте право скласти до них РК. Обсяг товарів/послуг та суми ПДВ за такими ПН і РК, що не підтверджені первинними документами, не відображайте у звітності з ПДВ.
Але суму ПДВ, зазначену в ПН без проведення господарської операції та РК до неї, враховують у відповідних обсягах під час обчислення суми для реєстрації в ЄРПН таких ПН та РК до них.
В аналітиці від експерта все про ПДВ 2024 – ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних фронту
У консультації розповімо про загальні правила подання ПДВ-звітності: в які строки, періоди, способи звітувати та коли можна не подавати звітності
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
У консультації розглянемо алгоритм заповнення декларації з ПДВ
У консультації розповімо про те, як виправити помилки у від’ємній податковій декларації з ПДВ за допомогою подачі уточнюючого розрахунку, як заповнити рядки цього податкового звіту, а також Додатків 2, 3 та 4 до нього. Розглянемо приклади заповнення уточнюючого розрахунку в ситуаціях перехідних і неперехідних помилок.
