Постачальник - платник ПДВ на дату отримання попередньої (авансової) оплати за товар № 1 визначив податкові зобов’язання з ПДВ.
Але надалі домовився з покупцем про припинення поставки такого товару, а попередню (авансову) оплату зарахувати в рахунок оплати товару № 2 (без повернення коштів на поточний рахунок покупця).
В такому разі постачальник на дату підписання документа за яким домовлено, що кошти отримані за товар № 1, будуть зараховані в рахунок оплати вартості товару № 2 складає розрахунок коригування (РК) до податкової накладної (ПН).
СКАЧАТИ БЛАНК ПОДАТКОВОЇ НАКЛАДНОЇ 2019
У графі 2 такого РК потрібно зазначити код причини коригування 102 «Повернення товару або авансових платежів».
Такий РК реєструє в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) отримувач товару. На підставі цього РК постачальник зменшує нараховані податкових зобов’язань.
При цьому якщо за договором № 2 товар уже був поставлений і на дату такої поставки («першої події») постачальник склав та зареєстрував у ЄРПН відповідну ПН, то за фактом зарахування попередньої оплати за товар № 1 в рахунок оплати вартості товару № 2 ПН постачальник вже не складає.
Лист ДФС від 23.04.2019 № 1761/6/99-99-15-03-02-15/ІПК
Чергове удосконалення програмного забезпечення ДФС лише додало платникам проблем із реєстрацією РК в ЄРПН. З’ясуємо, чи правомірно відмовляти у реєстрації РК на зміну кількісно-вартісних показників, коли повертають товари чи попередню оплату. Як тепер платникам заповнювати такі РК і як усунути так звані неоднозначності, з огляду на рекомендації ДФС.
Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2025, а сплатити податки — податковий календар на травень 2025. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2025
Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2025 — це все знайдете у консультації
У статті — актуальний календар бухгалтера на квітень 2025 року
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
