Як податківці викривають схеми нереальності господарських операцій

Які документи надати, щоб суд визнав операції реальними

Податківці попереджають: вони вдосконалили систему накопичення інформації про «ризикові» операції, збору доказової бази та формат опрацювання цієї інформації на практиці.

Отже, що викриває «схемників»:

  • відсутність об’єктів та складських приміщень, з яких відповідно до первинних документів здійснюють навантаження/розвантаження товарів, зазначена інформація перевіряють в Державному реєстрі нерухомості;
  • не підтверджено в ДП «Держреєстри України» реєстрація місць зберігання зернових культур підприємств-постачальників по ланцюгу постачання;
  • відсутність взаємовідносин власників складських приміщень по ланцюгу постачання, з яких нібито здійснювалось постачання товарів підприємствами — постачальниками;
  • не підтверджено власниками машин, які зазначені в ТТН, факту перевезення товарів;
  • не відповідність типу машин, їх вантажеємність для здійснення перевезень відповідних товарів. До прикладу: перевезення зернових культур легковими машинами, мотоциклами, автобусами;
  • відсутність виплат доходів фізичним особам-водіям;
  • пояснення посадових осіб підприємств — постачальників про непричетність до здійснення діяльності, вироки суду.

Крім цього, контролери збирають інші докази нереальності господарських операцій, отримані, наприклад, від оперативних підрозділів, правоохоронних органів тощо.

І цей перелік заходів та доводів податкового органу не є вичерпним.

ДФС наголошує: наявність у платника податкових чи видаткових накладних, або інших документів з посиланням на поставку товарів (надання послуг), виписаних від імені постачальника, не є безумовним доказом реальності господарських операцій з ним, якщо інші обставини свідчать про недостовірність інформації в цих документах.

Зазначені позиції підтримані судами різних інстанцій.

Фіскали зазначили, що класичні «дитячі» пояснення на кшталт: «ми не можемо нести відповідальність за роботу наших контрагентів» чи «ми не знали» — судові органи ніяк не влаштовують. Оскільки в пріоритет вони ставлять реальність проведених операцій та підтвердження їх первинними документами.

За матеріалами ОВПП ДФС

Колеги! Запрошуємо взяти участь у безплатному вебінарі для бухгалтерів. Не пропустіть!
Центральна частина статичний блок 1

Статті за темою

Усі статті за темою

Договір дарування в Україні (2024 рік)

Підприємство може укласти договір дарування майна із фізичною особою, якщо його установчі документи не містять заборони чи застережень щодо договорів дарування. У статті — про договір дарування, а також його зразок у 2024 році. Договір дарування можна використовувати для юридичного оформлення безоплатної передачі визначеного майна
33296

Договір позики: зразок

Договір позики містить істотні умови: ви отримуєте гроші або речі у борг зі зобов’язанням погасити суму, або повернути річ у визначений термін. Скачайте ЗРАЗОК ДОГОВОРУ ПОЗИКИ, щоб забути про помилки. У статті також дізнаєтесь, як правильно оформити договір позики, які податкові і юридичні аспекти, що з оподаткуванням та обліком
34228

Документи про відрядження: оберіть свій зразок

Наказ про направлення працівника у відрядження. Службова записка про затримку у відрядженні. Наказ про подовження строку відрядження. Наказ про скасування службової поїздки. Положення про відрядження. Заява про компенсацію витрат на відрядження без документів. Чеклісти для перевірки документів, щоб уникнути помилок
14975

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді