Алгоритм заповнення Звіту про контрольовані операції: презентація ДПС

ДПС підготувала презентаційні матеріали щодо алгоритму заповнення Звіту про контрольовані операції з урахуванням змін, внесених наказом Мінфіну від 07.12.2023 № 673

Нагадуємо, 06.02.2024 набрав чинності наказ Мінфіну від 07.12.2023 № 673 (далі — наказ № 673), зі змінами, внесеними наказом Мінфіну від 27.12.2023 № 725.

Наказ № 673, з метою удосконалення контролю за дотриманням умов контрольованих операцій принципу «витягнутої руки» вніс зміни до форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції, затверджених наказом Мінфіну від 18.01.2016 № 8.

Серед основних змін до форми та Порядку складання Звіту про контрольовані операції (далі — Звіт):

  • у Звіті додали нові графи для уточнення інформації щодо нерезидентів, які здійснюють свою господарську діяльність на території України через постійні представництва, а саме:
    • графи 7, 7.1, 7.2 та 7.3, в яких відображається інформація щодо нерезидента (назва та цифровий код країни реєстрації нерезидента, найменування контролюючого органу за основним місцем обліку нерезидента);
    • графи 8, 8.1, 8.2, 8.3 та 8.4, в яких відображається інформація щодо постійного представництва, через яке нерезидент здійснює діяльність на території України» (повне найменування, код за ЄДРПОУ та місцезнаходження постійного представництва, найменування контролюючого органу за основним місцем обліку постійного представництва);
  • у додатку «Відомості про особу, що здійснює контрольовані операції» зокрема:
    • змінили порядок відображення та збереження інформації щодо кодів підстав віднесення операцій до контрольованих. А саме:
    • кожен код підстави заповнюється в окремій комірці — позначкою «+»;
    • одна з комірок «ні» чи «так» коду підстави «010» має обов’язково заповнюватись. У разі, якщо заповнюється комірка «ні», то обов’язково треба заповнити одну або декілька комірок з кодом підстави «015», «020», «030», «040», «050»);
  • доповнили інформацією щодо необхідності зазначення не лише контрактів (договорів), а і останніх змін до них, які підтверджують узгодження сторонами суттєвих умов контрольованих операцій. Зокрема, характеристик ціни товарів, обсягу, умов постачання, оплати та відповідальності сторін операції;
  • деталізували інформацію щодо умов поставки в контрольованих операціях. Так, у графі 11 відображається код умови постачання згідно з Інкотермс, а в графі 11.1 – місце постачання;
  • додали графу 17.1, в якій відображається кількість – сума кредиту, депозиту, позики згідно з умовами контракту у валюті контракту у разі, якщо код типу предмета операції, зазначений у відповідному рядку графи 3, дорівнює 205 або 206;
  • додали графу 19.1, в якій вказується офіційний курс гривні до іноземної валюти на дату відображення контрольованої операції у бухобліку. Для розрахунку використовується офіційний курс НБУ на дату контрольованої операції (числове значення з шістьма знаками після коми). Дана графа не заповнюється, якщо валюта контракту – гривня та/або платник здійснив групування контрольованих операцій (у графі 24 проставлена цифра 1).

Також у формі Звіту уточнили назви окремих граф та рядків, а саме:

  • графи 2, 3, 5 загальної частини Звіту, графи 2, 4, 5 в таблиці Загальних відомостей про контрольовані операції;
  • графи 1, 5, 6 в таблиці Відомості про контрольовані операції додатку до Звіту.

У зв’язку з внесеними змінами ДПС розробила оновлений алгоритм контролю з метою приймання Звіту.

У разі недотримання вимог щодо заповнення Звіту (з додатками) платники отримуватимуть квитанції з описом допущених та виявлених порушень.

Так, Звіт платника не прийматимуть у разі якщо до Звіту не додали передбачені додатки. Кількість додатків «Відомості про особу, що здійснює контрольовані операції» має відповідати кількості контрагентів, а кількість додатків «Інформація до додатка до Звіту про контрольовані операції» має дорівнювати кількості контрагентів, вказаних платником пов’язаних з ним.

На сайті ДПС оприлюднили доопрацьовану ХML-схему Звіту та її опис (J0104707, J0147107, J0147207 з приміткою «для розробників)».

Крім того, зауважте, що Звіт про контрольовані операції, здійснені платниками упродовж 2023 звітного року, має бути складений та поданий до податкового органу за оновленою формою та у Порядку, затвердженими наказом № 673.

Звіти про контрольовані операції, здійснені платниками протягом 2023 звітного року, подані платниками до 06.02.2024 та розробки відповідних е-форматів для надання Звіту за оновленою формою, вважаються дійсними.

За інформацією ДПС


Вебінар для бухгалтера

Статті за темою

Усі статті за темою

Оптимізація податків 2024

Оптимізація податків на підприємстві може допомогти цілком легальними засобами зекономити кошти підприємства на сплаті податків, зборів та ЄСВ. Про поширені методи оптимізації оподаткування ПДВ, податку на прибуток та зарплатних податків – у консультації
247

Які податки сплачують резиденти Дія Сіті

У консультації розглянемо вимоги до резидентів Дія Сіті, які суб’єкти господарювання можуть бути резидентом Дія Сіті, які пільги з оподаткування для резидентів Дія Сіті, умови застосування зниженої ставки ПДФО до доходу найманих працівників
35406

Податок на прибуток підприємств у 2024 році

У статті актуальні положення про податок на прибуток підприємств 2024. Про податкові різниці, строки сплати податку на прибуток та декларування, про КІК та мінімальне податкове зобов’язання – в огляді
177962

Роялті: визначення, облік, оподаткування

Роялті викликає труднощі в обліку для бухгалтерів. Розглянемо, які особливості обліку та оподаткування таких виплат, чим вирізняється роялті для податкових цілей, а також що саме слід врахувати у ліцензійному договорі, аби не було податкових проблем із роялті
31383

Додаток ВП до декларації з податку на прибуток 2024: виправлення помилок з податку на прибуток

Виправлення помилок минулих звітних періодів в податковій декларації з податку на прибуток можливе не тільки шляхом подання уточнюючої декларації, а й через подачу Додатка ВП до поточної декларації. Сьогодні в консультації про його заповнення
10801

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді