Нова Узагальнююча податкова консультація з ТЦУ

UA RU

Документація з трансфертного ціноутворення

Мінфін затвердив нову Узагальнюючу податкову консультацію щодо деяких питань застосування правил трансфертного ціноутворення представництвами нерезидентів.

Консультація прояснила такі дві ситуації.

1. Представництво нерезидента провадить винятково допоміжну та підготовчу діяльність. Чи зобов’язане воно подавати звіт про контрольовані операції, якщо сума коштів, яку надав нерезидент для утримання представництва та оплати послуг/робіт резидентів для нерезидента, перевищує 10 млн грн (за вирахуванням непрямих податків) за податковий (звітний) рік?

Мінфін роз’яснив: якщо представництво нерезидента не відповідає ознакам постійного і виконує для нерезидента лише підготовчі або допоміжні роботи, такі операції не є контрольованими з метою застосування статті 39 Податкового кодексу України (ПК). Тож представництву не потрібно подавати щодо них звіт про контрольовані операції.

2. Чи враховувати у вартісному критерії обсяг господарських операцій з метою застосування трансфертного ціноутворення суми коштів, які нерезидент надав для утримання постійного представництва (зарплата працівникам тощо), сплати податків і зборів, оплати послуг/робіт резидентів для нерезидента?

Документом встановлено: оскільки кошти, отримані від нерезидента для утримання постійного представництва та оплати послуг/робіт резидентів для нерезидента, є господарськими операціями з метою трансфертного ціноутворення, то їх відповідно до підпункту 39.2.1.7 ПК у повному обсязі враховують під час визначення вартісного критерію обсягу господарських операцій з метою трансфертного ціноутворення.

Наказ Мінфіну від 16.08.2019 № 345


Вебінар для бухгалтера

Статті за темою

Усі статті за темою

Які податки сплачують резиденти Дія Сіті

У консультації розглянемо вимоги до резидентів Дія Сіті, які суб’єкти господарювання можуть бути резидентом Дія Сіті, які пільги з оподаткування для резидентів Дія Сіті, умови застосування зниженої ставки ПДФО до доходу найманих працівників
35119

Трансфертне ціноутворення в Україні

Трансфертне ціноутворення – це взаємопов’язані теми, які стосуються тих підприємств, які мають операції з нерезидентами на значні суми, особливо з країнами, які мають статус офшорів. Коли й який із наявних п’яти методів трансфертного ціноутворення використовувати, їхні переваги і недоліки, особливості сировинних контрольованих операцій, пропорційне коригування, а також практика податкових перевірок трансфертного ціноутворення – в огляді
31891

Хто, коли і як подає Звіт про контрольовані операції

Якщо були операції з нерезидентами, які підпадають під критерії контрольованих, то треба подати Звіт про контрольовані операції 2023. А якщо бути точним, то Звіт про контрольовані операції 2022, так як восени 2023 року спливає саме термін подачі звіту за 2022 рік
44714

Повідомлення про участь у міжнародній групі компаній

У 2023 році учасникам міжнародної групи компаній, що мали контрольовані операції, разом зі звичним уже Звітом про контрольовані операції обов’язково треба подати повідомлення про участь у міжнародній групі компаній за 2022 рік. У консультації розповімо про форму цього повідомлення, терміни подання, алгоритм заповнення та штрафи, які доведеться сплачувати за неподання
9659

Трансфертне ціноутворення в умовах воєнного стану

Коментар експерта та відеороз’яснення допоможуть розібратися зі змінами в звітуванні з трансфертного ціноутворення під час війни. Як бути підприємствам, які 2022 року перейшли на спецгрупу ЄП, чи чекати на перевірки відповіді — у статті
5123

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді