Неналежний отримувач зобов’язаний протягом трьох робочих днів від дати надходження повідомлення банку-порушника про помилковий переказ ініціювати переказ еквівалентної суми коштів банку-порушнику. За умови, що отримав повідомлення від цього банку. (ст. 35 Закону України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» від 05.04.2001 № 2346; Закон № 2346).
Якщо банк-порушник своєчасно повідомив неналежного отримувача про помилковий переказ, але неналежний отримувач порушив строк (протягом трьох робочих днів), він повинен:
- повернути суму переказу;
- сплатити банку-порушнику пеню в розмірі 0,1% цієї суми за кожний день починаючи від дати завершення помилкового переказу до дня повернення коштів включно, яка не може перевищувати 10% суми переказу.
Спори між банком-порушником та неналежним отримувачем щодо помилкового переказу розглядають у судовому порядку.
Об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України. Тому кошти, що не пов’язані з такими взаємовідносинами між суб’єктами господарювання та які повернуто в належні терміни, не підпадають під об’єкт оподаткування. Але за наявності договірних відносин між платниками на предмет поставки товарів, надання послуг податкові зобов’язання нараховують відповідно до статті 187 Податкового кодексу України.
За матеріалами Головного управління ДПС у Тернопільській області
