За умовами контракту отримувачем товару є третя особа-нерезидент, а оплачує товар інша особа-нерезидент. На кого потрібно виписати податкову накладну (далі — ПН)?
Податківці пояснюють: незалежно від того, що за контрактом оплачує пиломатеріали один нерезидент, ПН потрібно скласти на нерезидента-покупця (отримувача) товару.
Таку ПН не надають отримувачу (покупцю) та в ній роблять позначку 07 — «Складена на операції з вивезення товарів за межі митної території України» (Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307).
У графі «Отримувач (покупець)» зазначають найменування (ПІБ) нерезидента та через кому - країну, в якій зареєстрований покупець (нерезидент).
А у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляють умовний ІПН «300000000000».
Рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюють.
У графі 8 табличної частини розділу Б ПН зазначають код ставки ПДВ — 901.
У графі 10 вказують обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ.
Графу 11 в такій ПН не заповнюють (нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляють).
Лист ДПС від 18.10.2019 № 839/6/99-00-07-03-02-15/ІПК
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
