За умовами контракту отримувачем товару є третя особа-нерезидент, а оплачує товар інша особа-нерезидент. На кого потрібно виписати податкову накладну (далі — ПН)?
Податківці пояснюють: незалежно від того, що за контрактом оплачує пиломатеріали один нерезидент, ПН потрібно скласти на нерезидента-покупця (отримувача) товару.
Таку ПН не надають отримувачу (покупцю) та в ній роблять позначку 07 — «Складена на операції з вивезення товарів за межі митної території України» (Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307).
У графі «Отримувач (покупець)» зазначають найменування (ПІБ) нерезидента та через кому - країну, в якій зареєстрований покупець (нерезидент).
А у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляють умовний ІПН «300000000000».
Рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюють.
У графі 8 табличної частини розділу Б ПН зазначають код ставки ПДВ — 901.
У графі 10 вказують обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ.
Графу 11 в такій ПН не заповнюють (нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляють).
Лист ДПС від 18.10.2019 № 839/6/99-00-07-03-02-15/ІПК
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
