За умовами контракту отримувачем товару є третя особа-нерезидент, а оплачує товар інша особа-нерезидент. На кого потрібно виписати податкову накладну (далі — ПН)?
Податківці пояснюють: незалежно від того, що за контрактом оплачує пиломатеріали один нерезидент, ПН потрібно скласти на нерезидента-покупця (отримувача) товару.
Таку ПН не надають отримувачу (покупцю) та в ній роблять позначку 07 — «Складена на операції з вивезення товарів за межі митної території України» (Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307).
У графі «Отримувач (покупець)» зазначають найменування (ПІБ) нерезидента та через кому - країну, в якій зареєстрований покупець (нерезидент).
А у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляють умовний ІПН «300000000000».
Рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюють.
У графі 8 табличної частини розділу Б ПН зазначають код ставки ПДВ — 901.
У графі 10 вказують обсяг постачання (база оподаткування) без урахування ПДВ.
Графу 11 в такій ПН не заповнюють (нулі, прочерки та інші знаки чи символи у цій графі не проставляють).
Лист ДПС від 18.10.2019 № 839/6/99-00-07-03-02-15/ІПК
Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє. Із новою формою податкової накладної, яка діє з 1 жовтня 2024 року, та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки податкової накладної, які можете скачати
Якщо трапилося так, що вашу податкову накладну заблокували, варто докласти зусиль для її розблокування. У цьому допоможуть алгоритм розблокування податкових накладних у 2024 році та зразки, що будуть необхідні вам у процесі розблокування податкових накладних
