Не отримали надіслані поштою акт перевірки і ППР: що робити
Платник ПДВ склав податкову накладну (ПН) на дату отримання авансу за товари/послуги. У зв’язку з поверненням такого авансу покупцю, постачальник склав розрахунок коригування (РК) та зареєстрував у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). Але неправильно зазначив дату складання РК. Такий РК вивів у нуль показники ПН, до якої його склали.
Помилка, допущена у даті складання РК, виправленню не підлягає. Крім того, законодавство передбачає складання РК лише до ПН. Тому РК не можна скласти до анулюючої ПН.
РК з помилкою у даті його складання не відповідає первинним документам, на підставі яких платник формує показники податкової звітності. На думку податківців він не дає змогу ідентифікувати операцію. Виходить постачальник не може відкоригувати податкові зобов’язання. Що далі? Податківці промовчали...
Лист ДПС від 24.10.2019 № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК
Додайте цю статтю в корисне й тримайте напохваті. Вона підказуватиме, як виправити помилки у зведених ПН. Рекомендації експерта підкріпили прикладом і зразками
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
