Не отримали надіслані поштою акт перевірки і ППР: що робити
Платник ПДВ склав податкову накладну (ПН) на дату отримання авансу за товари/послуги. У зв’язку з поверненням такого авансу покупцю, постачальник склав розрахунок коригування (РК) та зареєстрував у Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН). Але неправильно зазначив дату складання РК. Такий РК вивів у нуль показники ПН, до якої його склали.
Помилка, допущена у даті складання РК, виправленню не підлягає. Крім того, законодавство передбачає складання РК лише до ПН. Тому РК не можна скласти до анулюючої ПН.
РК з помилкою у даті його складання не відповідає первинним документам, на підставі яких платник формує показники податкової звітності. На думку податківців він не дає змогу ідентифікувати операцію. Виходить постачальник не може відкоригувати податкові зобов’язання. Що далі? Податківці промовчали...
Лист ДПС від 24.10.2019 № 981/6/99-00-07-03-02-15/ІПК
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
