Дисконтуємо ВСЕ: Мінфін «узаконив» жах усіх бухгалтерів
Операція з переведення боргу від первісного боржника до нового боржника не є об’єктом оподаткування ПДВ. Тому ПДВ-зобов’язання не виникають.
Після переведення боргу первісним боржником на нового боржника, перераховані кредитором кошти як попередня оплата (аванс) на рахунок первісного боржника перераховують на рахунок нового боржника. Відповідно, у первісного боржника немає підстав складати розрахунок коригування на зменшення ПДВ-зобов’язань. Адже не виникає жодних обставин, зазначених у пункті 192.1 Податкового кодексу України (ПК).
Новий кредитор втрачає право на раніше сформований податковий кредит з ПДВ на підставі ПН, складеної і зареєстрованої в ЄРПН первісним боржником. Тому що, фактичного постачання, за які перерахували попередню оплату (авансу), не відбулося. Тому кредитор має зменшити суму ПДВ, включену до складу податкового кредиту:
- нарахувавши ПДВ-зобов’язання;
- склавши і зареєструвавши зведену ПН за правилами пункту 198.5 ПК в ЄРПН.
Постачання новим боржником послуг кредитору в рахунок отриманої від первісного боржника попередньої оплати за такі послуги, перерахована яку кредитор попередньо перерахував первісному боржнику, є другою подією операції з постачання послуг. Тому немає підстави для складання новим боржником ПН на кредитора.
Лист ДПС від 06.09.2019 № 55/6/99-00-07-03-02-15/ІПК
Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє. Із новою формою податкової накладної, яка діє з 1 жовтня 2024 року, та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки податкової накладної, які можете скачати
Якщо трапилося так, що вашу податкову накладну заблокували, варто докласти зусиль для її розблокування. У цьому допоможуть алгоритм розблокування податкових накладних у 2024 році та зразки, що будуть необхідні вам у процесі розблокування податкових накладних
