Дисконтуємо ВСЕ: Мінфін «узаконив» жах усіх бухгалтерів
Операція з переведення боргу від первісного боржника до нового боржника не є об’єктом оподаткування ПДВ. Тому ПДВ-зобов’язання не виникають.
Після переведення боргу первісним боржником на нового боржника, перераховані кредитором кошти як попередня оплата (аванс) на рахунок первісного боржника перераховують на рахунок нового боржника. Відповідно, у первісного боржника немає підстав складати розрахунок коригування на зменшення ПДВ-зобов’язань. Адже не виникає жодних обставин, зазначених у пункті 192.1 Податкового кодексу України (ПК).
Новий кредитор втрачає право на раніше сформований податковий кредит з ПДВ на підставі ПН, складеної і зареєстрованої в ЄРПН первісним боржником. Тому що, фактичного постачання, за які перерахували попередню оплату (авансу), не відбулося. Тому кредитор має зменшити суму ПДВ, включену до складу податкового кредиту:
- нарахувавши ПДВ-зобов’язання;
- склавши і зареєструвавши зведену ПН за правилами пункту 198.5 ПК в ЄРПН.
Постачання новим боржником послуг кредитору в рахунок отриманої від первісного боржника попередньої оплати за такі послуги, перерахована яку кредитор попередньо перерахував первісному боржнику, є другою подією операції з постачання послуг. Тому немає підстави для складання новим боржником ПН на кредитора.
Лист ДПС від 06.09.2019 № 55/6/99-00-07-03-02-15/ІПК
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
