Безпосередньо операція з уцінки товарів не призводить до наслідків з оподаткування ПДВ. Оскільки це не постачання товарів.
Але ПДВ-зобов’язання потрібно нараховувати у разі постачання таких уцінених товарів на дату тієї події, що відбулася раніше («перша подія»). Базу оподаткування визначайте за пунктом 188.1 Податкового кодексу України (ПК) і вона не має бути нижче ціни придбання товару (для раніше придбаних товарів) або нижче звичайних цін (для самостійно виготовлених товарів).
Якщо у разі постачання таких уцінених товарів договірна ціна менша від бази оподаткування, визначеної за пунктом 188.1 ПК, то складайте дві податкові накладні (ПН):
- одну — на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання (таку ПН надають отримувачу товарів/послуг);
- другу — на суму, розраховану виходячи з перевищення ціни придбання/звичайної ціни над фактичною ціною (таку ПН постачальник залишає собі).
ПН на суму перевищення можна скласти на дату першої події. А також зведену ПН можна скласти не пізніше останнього числа місяця, в якому відбулося таке постачання (п. 201.4 ПК).
Лист ДПС 17.01.2020 № 167/6/99-00-07-02-02-06/ІПК
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2025, а сплатити податки — податковий календар на травень 2025. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2025
Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2025 — це все знайдете у консультації
У статті — актуальний календар бухгалтера на квітень 2025 року
