Податківці мають право проводити фактичні перевірки, якщо мають або отримали інформацію про:
- використання праці найманих осіб без належного оформлення трудових відносин;
- виплати роботодавцями зарплати без сплати податків (пп. 75.1.3 Податкового кодексу України; ПК).
Посадові особи мають право приступити до проведення фактичної перевірки за наявності підстав для її проведення та за умови пред’явлення або надіслання таких документів:
- направлення на проведення перевірки. У ньому зазначають:
- дату видачі, найменування контролюючого органу;
- реквізити наказу про проведення відповідної перевірки;
- найменування та реквізити суб’єкта (прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи — платника податку, якого перевіряють) або об’єкта, перевірку якого проводитимуть;
- мету, вид (документальна планова/позапланова або фактична), підстави;
- дату початку та тривалість перевірки;
- посаду та прізвище посадової (службової) особи, яка проводитиме перевірку.
Направлення на перевірку є дійсним за наявності підпису керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу, що скріплений печаткою контролюючого органу.
- копія наказу про проведення перевірки. У наказі зазначають:
- дату видачі, найменування контролюючого органу;
- найменування та реквізити суб’єкта (прізвище, ім’я, по батькові фізичної особи — платника податку, якого перевіряють). У разі проведення перевірки в іншому місці — адреса об’єкта, перевірка якого проводять;
- мету, вид (документальна планова/позапланова або фактична перевірка), підстави для проведення перевірки, визначені ПК;
- дату початку і тривалість перевірки;
- період діяльності, який перевірятимуть.
Наказ про проведення перевірки є дійсним за наявності підпису керівника (його заступника або уповноваженої особи) контролюючого органу та скріплення печаткою контролюючого органу.
- службове посвідчення осіб, які зазначили в направленні на проведення перевірки.
За інформацією ГУ ДПС у Дніпропетровській області
Перевірте, а може, за податківцями є «грішок». Юрист пояснить, де помиляються податківці, та порадить, як оскаржити їх вимоги!
