Так, з 23.05.2020 підставами для документальної позапланової перевірки є, зокрема:
- платник не подав в установлений законом термін податкову декларацію, розрахунки, звітність для податкового контролю за трансфертним ціноутворенням, якщо їх подання передбачено законом;
- отримано інформацію, що свідчить про ведення нерезидентом господарської діяльності через постійне представництво на території України без взяття на податковий облік.
7 міфів про перевірки: як перемогти контролерів
Крім цього, з 23.05.2020 з Податкового кодексу України виключено норму, за якою документальну позапланову перевірку податківці проводили на підставі отриманого судового рішення (слідчого судді) про призначення перевірки.
З 01.07.2020 підставою для документальної позапланової перевірки є отримання контролерами після проведення документальної планової перевірки або документальної позапланової перевірки інформації та/або документів від іноземних державних органів щодо питань, що були охоплені під час попередніх перевірок платника податків та свідчать про порушення платником податкового, валютного та іншого законодавства. Це дає можливість фіскалам повернутися у вже перевірений період.
З 01.01.2021 документальна позапланова перевірка може бути проведена у разі, якщо платник подав податківцям заперечення до акта перевірки або скаргуна прийняте за її результатами податкове повідомлення-рішення (далі — ППР), в яких вимагає повний або частковий перегляд результатів відповідної перевірки або скасувати прийняте ППР. Але при умові що платник у своїй скарзі (запереченнях) посилався на обставини, що не були досліджені під час перевірки, та об'єктивний їх розгляд неможливий без проведення перевірки.
Також врегульовано питання щодо позапланових перевірок при проведенні службових розслідувань стосовно працівників органів ДПС.
За інформацією ГУ ДПС у м. Києві
