Незабаром спливає термін подання Звіту про контрольовані операції за 2019 рік (далі — Звіт про КО). Граничний термін подання — до 01.10.2020.
Звіт про КО повинні подавати всі платники податків, у яких річний дохід від будь-якої діяльності склав понад 150 млн грн і обсяг господарських операцій з контрагентами, що відповідають критеріям, визначеним в статті 39 Податкового кодексу України (далі — ПК), — більше 10 млн грн.
Нагадуємо, що Мінфін своїм наказом від 10.06.2019 № 242 вніс зміни до форми Звіту про КО та порядку його складання. Основні зміни здебільшого є технічними.
Слід звернути увагу на зміни у кодах ознак пов’язаності осіб. Так, ознаки, які у попередній редакції додатка 2 мали коди 508-512 та 513-515, в оновленій редакції цього додатку відповідають кодам 510-514 та 516-518. Додатково передбачено код пов’язаності 515, визначений для осіб, стосовно яких одна фізична особа є кінцевим бенефіціарним власником (контролером).
⏰ Календар бухгалтера на вересень 2020 ⏰
Якщо контрольовану операцію здійснюють без контракту (договору), у графах 7 та 8 до відомостей до Звіту про КО вказують реквізити іншого документа, на підставі якого відбулась така операція.
У формі Звіту про КО таблицю «Загальні відомості про контрольовані операції» доповнено рядком «Разом», в якому у графі 4 відображають підсумок загальної суми контрольованих операцій, здійснених за звітний рік з усіма контрагентами.
Будьте уважні: сума контрольованих операцій в розрізі нерезидентів в Звіті про КО та загальна сума операцій з таким контрагентом у відомостях до Звіту про КО мають бути тотожними.
У розділі ІІІ «Порядок заповнення основної частини Звіту «Загальні відомості про контрольовані операції» пункт 2 щодо зазначення сторони контрольованої операції у графі 2 Звіту доповнено новим абзацом:
«У разі здійснення господарських операцій (у тому числі внутрішньогосподарських розрахунків) між нерезидентом та його постійним представництвом в Україні зазначається повне найменування нерезидента».
