Захист від податкового тиску СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО⚡️
Якщо при придбанні товарів/послуг на підставі отриманої податкової накладної сформували податковий кредит, але такі товари/послуги не оплатили протягом терміну позовної давності, то в податковому періоді, в якому списуєте кредиторську заборгованість, необхідно відкоригувати суму податкового кредиту.
При цьому коригування податкового кредиту проводите на підставі бухгалтерської довідки.
Коригування податкового кредиту у разі списання кредиторської заборгованості відображаєте у рядку 14 розділу ІІ податкової декларації з ПДВ з обов’язковим поданням додатка 1 до декларації.
Згідно з формою додатка 1 коригування податкового кредиту відображаєте у таблиці 2. При цьому:
- в графі 2 – зазначаєте індивідуальний податковий номер постачальника;
- в графі 3.1 — дату складення бухгалтерської довідки, наприклад: «04.2017»;
- в графі 4 — обсяг постачання (без ПДВ);
- у графі 5 — суму ПДВ нараховану за основною ставкою;
- у графі 6 — суму ПДВ нараховану за ставкою 7%.
Товченик Наталіяексперт з бухгалтерського обліку та оподаткування, Київ
Податкові накладні, що їх подали на реєстрацію, проходять дворівневий контроль. Спочатку їх перевіряють на відповідність ознакам безумовної реєстрації. Тут усе залежить від показників D і P. Що вони означають, хто їх обчислює і за якою формулою, а також де побачити власні дані?
