Підписуйтесь на телеграм-канал «Головбух. Новини»! Тут про зміни без спаму⭐️ 5 ЗАВДАНЬ У ГРУДНІ, ЯКІ ЗАОЩАДЯТЬ ПОДАТКИ У 2021 РОЦІ ⭐️
Якщо склали податкову накладну (далі ПН) та зареєстрували її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) без факту здійснення господарської операції, то щоб виправити помилку складаєте розрахунок коригування (далі — РК) до такої ПН.
ПДВ: поглиблена програма СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО ⚡️
У РК зазначаєте:
- у полі «Дата складання» — дату, на яку виявили помилку;
- у заголовній частині РК — дані із заголовної частини ПН з індивідуальним податковим номером покупця, на якого помилково (без факту здійснення господарських операцій) склали ПН;
- у розділі Б — зі знаком «–» (виводите в «0») відповідні показники усіх рядків ПН, що коригуєте (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ).
При цьому у графі 2.1 «код причини» РК зазначаєте код «103» (повернення товару або авансових платежів).
Такий РК реєструє в ЄРПН отримувач товарів/послуг, на якого була складена дана ПН.
За інформацію ГУ ДПС у Запорізькій області
Товченик Наталіяексперт з бухгалтерського обліку та оподаткування, Київ
Податкові накладні, що їх подали на реєстрацію, проходять дворівневий контроль. Спочатку їх перевіряють на відповідність ознакам безумовної реєстрації. Тут усе залежить від показників D і P. Що вони означають, хто їх обчислює і за якою формулою, а також де побачити власні дані?
