ПДВ: поглиблена програма СПРОБУВАТИ БЕЗПЛАТНО ⚡️
З 01.03.2021 чинний наказ Мінфіну від 02.12.2020 № 734, який змінив, зокрема, форму декларації з ПДВ та уточнюючого розрахунку до неї.
Так, фори доповнили новими рядками:
4.1.1 та 4.2.1 — для відображення коригування податкових зобов’язань, нарахованих відповідно до пункту 198.5 та пункту 199.1 Податкового кодексу України (далі — ПК). Зокрема, у разі проведення річного перерахунку відповідно до статті 199 ПК заповнюють рядок 4.1.2;
5.1.1 — для відображення коригування обсягів постачань, по операціям звільненим від оподаткування ПДВ відповідно до статті 197 та підрозділу 2 розділу XX ПК, міжнародних договорів (угод). Даний рядок є довідковим, оскільки у ньому розшифровують суми коригувань, які вже враховані у показниках рядків 5 та 5.1 декларації.
Об’єднали в один додаток додатки 1 та 5 до декларації, у якому потрібно відображати:
- інформацію щодо сум ПДВ, нарахованих платником за звітний період, за якими в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) не зареєстровано податкові накладні та відомості про коригування податкових зобов’язань у разі збільшення суми компенсації за звітний період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному періоді та не зареєстрованих в ЄРПН;
- а також інформацію щодо розшифровки податкового кредиту платника в розрізі контрагентів за звітний період.
За інформацією ГУ ДПС у Київській області
До вашої уваги Наказ № 734. На перший погляд він здається глобальним, адже викладає у нових редакціях податкову накладну (ПН), розрахунок коригування (РК), ПДВ-декларацію. Які фундаментальні зміни й точкові покращення сховалися у цьому нормативі? З’ясуємо.
