Для заповнення уточнюючого розрахунку використовують інформацію:
- з раніше поданих Розрахунків;
- з повідомлень про виявлені помилки, які надсилає ДПС платнику.
Такий розрахунок не має містити інших додатків крім тих, які коригуєте.
Порядок проведення коригувань Розрахунку визначили розділом V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, що затвердив Мінфін наказом від 13.01.2015 № 4.
Останніми місяцями у трудовому та податковому законодавстві відбулося чимало змін. Наш вебінар допоможе не розгубитися під час роботи над квартальним Податковим розрахунком та заповнити звітні форми швидко і без помилок
Показники додатка 4 «Відомості про суми нарахованого доходу, утриманого та сплаченого податку на доходи фізичних осіб та військового збору» до Розрахунку коригуйте так:
1) у розділі I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору»:
- щоб виключити один помилковий рядок з попередньо поданої (прийнятої) інформації повторіть всі графи такого рядка і у графі 10 укажіть «1» — на виключення рядка;
- щоб ввести новий або пропущений рядок повністю заповніть всі його графи й у графі 10 укажіть «0» — на введення рядка;
- для заміни одного помилкового рядка іншим виключіть помилкову інформацію та введіть правильну інформацію. Тобто, заповніть два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку в графі 10 указуєте «1» — рядок на виключення, а в другому — «0» — рядок на введення;
2) у розділі II «Зведені дані про оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею»:
- у рядках «Оподаткування процентів — виключення» та «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею — виключення» — для виключення помилкового рядка з попередньо введеної інформації повторіть всі графи помилкового рядка;
- у рядках «Оподаткування процентів» та «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею» — відобразіть правильну інформацію;
- у рядку «Військовий збір» за коригування показників додатка 4ДФ до Розрахунку за минулі періоди зазначайте період, відповідно за який подали звітність, що коригуєте. При цьому коригування показників Розрахунку за періоди до 01.01.2021 року в розділі I графи 5а, 5 не заповнюйте. Для виключення помилкового рядка з попередньо введеної інформації у рядку «Військовий збір — виключення» повторіть всі графи помилкового рядка, а в рядку «Військовий збір» відобразите правильну інформацію;
3) у розділі ІІІ «Розгорнута інформація про бюджетні гранти»:
- для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації повторіть всі графи такого рядка і у графі 11 укажіть «1» — на виключення рядка;
- для введення нового або пропущеного рядка повністю заповніть всі його графи й у графі 11 укажіть «0» — на введення рядка;
- для заміни одного помилкового рядка іншим потрібно виключити помилкову інформацію, тобто повністю заповніть два рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У такому разі в першому рядку в графі 11 указуєте «1» — рядок на виключення, а в другому — «0» — рядок на введення.
