Додаток 4 ДФ Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ призначений для того, щоб відображати в ньому нарахування будь-яких доходів на користь фізичних осіб, зокрема й ФОП. З’ясуємо коли та як подавати 4ДФ та за яким алгоритмом заповнювати.
Додаток 4 ДФ бланк
Мінфін виклав у новій редакції додаток 4ДФ до Розрахунку. За нею ми вперше звітували ІІІ квартал 2021 року.
Зміни, які внесли до наказу Мінфіну від 13.01.2015 № 4 (далі — Наказ № 4), який затверджує, зокрема, його форму та Порядок заповнення (Наказ від 19.05.2021 № 278, далі — Наказ № 278), зачепили форму додатка 4ДФ до Розрахунку, Порядку заповнення та Довідника ознак доходів, який містить додаток 2 до Порядку заповнення. Закцентуємо увагу, з чим пов’язані такі зміни, в чому конкретно вони полягають, а також з якого податкового звітного періоду їх слід застосовувати.
Хоча зміни, які Наказ № 278 уніс до Наказу № 4, фактично стосуються лише надавачів бюджетних грантів, оновлену форму додатка 4ДФ до Розрахунку застосовуватимуть усі податкові агенти.
У Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ податкові агенти та роботодавці зазначають відомості про суми нарахованих/виплачених доходів фізичним особам, а також суми утриманого та сплаченого ПДФО та військового збору.
Очевидно, що 4ДФ Податкового розрахунку схожий на форму № 1ДФ. Однак відмінність 4ДФ полягає у тому, що його необхідно формувати помісячно, а військовий збір варто відображати персоніфіковано.
Далі розповімо алгоритм заповнення Додатка 4ДФ, а також наведемо зразки заповнення.
Як заповнити Додаток 4ДФ, якщо виплатили зарплату наперед
На багатьох підприємствах в умовах воєнного стану в березні зарплату виплатили наперед за квітень. Наш експерт раніше детально розповідав, як заповнити Додаток 4ДФ, якщо виплатили зарплату наперед.
Коли подавати Додаток 4ДФ об'єднаної звітності
Складайте Додаток 4ДФ, коли упродовж звітного кварталу нараховували/виплачували оподатковувані чи неоподатковувані доходи фізичним особам, зокрема й ФОП.
4ДФ у складі Податкового розрахунку подавайте щоквартально у розрізі місяців звітного кварталу.
Строк подання Податкового розрахунку, зокрема й 4ДФ, — протягом 40 календарних днів (к. дн.), що настають за останнім календарним днем звітного кварталу. Звітуйте у Додатку 4ДФ за I квартал по 10 травня 2022 року (п. 1 розд. ІІ Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4).
Додаток 4ДФ до Податкового розрахунку: алгоритм заповнення
4ДФ до Податкового розрахунку, у порівнянні із формою № 1ДФ, має як аналогічні, так і нові реквізити. Таблична ж частина змінилась не суттєво. Основна відмінність від табличної частини форми № 1ДФ — тепер інформацію щодо військового збору слід зазначати:
- у розділі І, а не у розділі ІІ, як це було раніше;
- персоніфіковано по кожній фізичній особі, а не загальною сумою по установі/підприємству.
Як тепер заповнювати реквізити/графи 4ДФ див. у Таблиці.
СКАЧАТИ ⏩
Додаток 4ДФ 2022 зразок заповнення
СКАЧАТИ ПРИКЛАДИ ⏩
Як показати у 4ДФ зарплату, лікарняні чи декретні, що виплатили у наступних місяцях
Давайте з’ясуємо як правильно відобразити у Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку зарплату, лікарняні чи допомогу по вагітності та пологах (декретні), які нарахували у одному місяці, а виплатили у наступних.
Як показати у 4ДФ зарплату
СКАЧАТИ ПРИКЛАД ⏩
Як відобразити у розділі 1 Додатку 4ДФ своєчасну та несвоєчасну виплату доходів
СКАЧАТИ СХЕМУ ⏩
Як показати у 4ДФ лікарняні
Лікарняні нарахували в лютому, а виплатили у березні:
СКАЧАТИ ПРИКЛАД ⏩
Лікарняні нарахували в січні, а виплатили у березні:
СКАЧАТИ ПРИКЛАД ⏩
Як показати у 4ДФ допомогу по вагітності та пологах
Декретні нарахували та виплатили у березні:
СКАЧАТИ ПРИКЛАД ⏩
Декретні нарахували у березні, а виплатили у травні:
СКАЧАТИ ПРИКЛАД ⏩
Як у Додатку 4ДФ показати виплати підприємцям
Для підприємства ФОП може бути:
- штатним працівником;
- виконавцем робіт чи надавачем послуг;
- контрагентом за договорами купівлі-продажу.
Підприємцям у таких випадках виплачують дохід, що підприємство, як податковий агент, мусить оподаткувати. Коли утримувати із виплачених сум ПДФО та військзбору? Які виплати підприємцям відображати у Додатку 4ДФ до Податкового розрахунку з ПДФО та ЄСВ? Розповімо на прикладах.
СКАЧАТИ ЗРАЗКИ ЗАПОВНЕННЯ ⏬
Як у Додатку 4ДФ відобразити сумісників
Яка відповідальність за неподання додатка 4ДФ до Податкового розрахунку
Неподання, подання з порушенням встановлених строків, подання не в повному обсязі, з недостовірними відомостями або з помилками податкової звітності про суми доходів, нарахованих (сплачених) на користь платника податків, суми утриманого з них податку, а також суми, нараховані (виплачені) фізичним особам за товари (роботи, послуги), якщо такі недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку, — тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 1020 грн.
За ті самі дії, вчинені платником податків, до якого протягом року застосували штраф за таке саме порушення, — штраф 2040 грн.
Разом з цим застосовують адмінвідповідальність у вигляді попередження або накладення штрафу на посадових осіб підприємств, установ і організацій, а також на громадян — суб’єктів підприємницької діяльності у розмірі від 2 до 3 нмдг (34—51 грн).
За дії, вчинені особою, до якої протягом року застосували адміністративне стягнення за те ж порушення, — накладають штраф від 3 до 5 нмдг (51—85 грн).
Як відкоригувати показники додатку 4ДФ
Подавати Податкові розрахунки «Звітний новий» та «Уточнюючий» необхідно на підставі інформації з раніше поданих Розрахунків. У них має бути інформація лише за рядками з реквізитами чи сумами нарахованого ПДФО, військзбору, що уточнюють. Для заповнення також використовують інформацію з повідомлень про виявлені помилки, які відправляють контролери до платника.
Розрахунок, який формуєте, щоб виправити помилки за звітний (податковий) та за попередній періоди, не має містити інших додатків крім тих, у яких проводять коригування.
Виправляйте показники у додатку 4ДФ Податкового розрахунку за наведеним нижче алгоритмом:
Розділ I:
- щоб виключити один помилковий рядок із попередньо поданої (прийнятої) інформації, необхідно повторити всі графи такого рядка і у графі 10 вказати «1» — на виключення рядка;
- щоб ввести новий чи пропущений рядок, варто повністю заповнити всі його графи й у графі 10 вказати «0» — на введення рядка;
- щоб замінити один помилковий рядок іншим, необхідно повністю заповнити 2 рядки, один з яких виключає попередньо внесену інформацію, а другий вносить правильну інформацію. У 1-му рядку в графі 10 указують «1» — рядок на виключення, а в 2-му — «0» — рядок на введення.
Розділ II:
- щоб виключити у рядку «Оподаткування процентів» помилковий рядок із попередньо введеної інформації у рядку «Оподаткування процентів — виключення» варто повторити всі графи помилкового рядка, а в рядку «Оподаткування процентів» відобразити правильну інформацію;
- щоб виключити у рядку «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею» помилковий рядок з попередньо введеної інформації у рядку «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею — виключення3» потрібно повторити всі графи помилкового рядка, а в рядку «Оподаткування виграшів (призів) у лотерею» відобразити правильну інформацію;
- коли коригуєте показники додатка 4ДФ до Податкового розрахунку за минулі періоди у рядку «Військовий збір», необхідно зазначити період, відповідно за який була подана звітність, яку коригують.
Як відкоригувати Додаток 4ДФ до Податкового розрахунку, якщо не відобразили працівника
У додатку 4ДФ до Податкового розрахунку відображають відомості лише про фізосіб, яким протягом звітного періоду нараховували оподатковувані та неоподатковувані доходи. Якщо у Податковому розрахунку за ІІІ квартал 2021-го «загубили» працівника, який протягом вересня 2021-го:
ЩО ТА ЯК ВІДКОРИГУВАТИ ⏩
Щоб остаточно розібратися з коригуванням, скористайтеся зразком заповнення додатка 4ДФ за вересень до уточнюючого Податкового розрахунку за ІІІ квартал 2021-го.
СКАЧАТИ ⏩
