Змоделюємо ситуацію. Сільгосппідприємство 28.01.2021 передплатило 80 пос. од. насіння соняшнику гібрида «Експерто» на суму 457 841,28 грн, у т. ч. ПДВ 20% — 76 306,88 грн.
05.04.2021 постачальник:
- відвантажив 80 пос. од. насіння соняшнику гібрида «ЛГ 5555» на суму 386 543,90 грн;
- виписав розрахунок коригування (РК) до податкової накладної (ПН) на передплату з кодом причини «102» на суму 322 119,92 грн, у т. ч. ПДВ 20% — 64 423,98 грн, і нову ПН на суму 386 543,90 грн, у т. ч. ПДВ 14% — 47 470,30 грн.
Повертати передплату постачальник не буде. На її залишок відвантажить насіння іншого гібрида або засоби захисту рослин. РК із кодом причини «104» складати відмовляється. Аргументує тим, що інший сорт насіння відвантажив після 01.03.2021 за новим додатком до договору, тому потрібно застосовувати ставку ПДВ 14%. Чи є така операція перехідною? Чи можна на дату відвантаження насіння соняшнику іншого гібрида скласти РК із кодом причини «104» та зберегти податковий кредит за ставкою ПДВ 20%?
ДІЗНАТИСЯ ВІДПОВІДЬ ЕКПЕРТА ⏩
Cума всіх сплачених податків аграрієм не має бути менше ніж мінімальне податкове зобов’язання. Як розрахувати мінімальне податкове зобов’язанн та чи зросте податкове навантаження — у консультації
Агропідприємства вирощують продукцію переважно для продажу на сторону. Проте нерідко використовують її як насіння для нового врожаю. Тримайте роз’яснення експерта, які допоможуть облікувати витрати на підготовку та посів насіння, а також задокументувати ці операції
Ліцензія на зберігання пального агропідприємством необхідна усім сільгосптоваровиробникам (фермерам), які закуповують пальне та зберігають його на своїй території для подальшого використання для власних потреб чи промислового перероблення. Розглянемо, що для цього потрібно та які останні зміни
Мінагрополітики вдосконалило процедуру оцінки шкоди та збитків, що особисті селянські та фермерські господарства — ФОПи зазнали через військову агресію рф. Підкажемо, як діяти цим господарствам, аби провести оцінку розміру збитків від загибелі сільськогосподарських тварин, бджолосімей і пошкодження сільськогосподарської техніки. Це дасть змогу з часом отримати їх відшкодування
Агропідприємство планує своєю сільгосптехнікою виконати для стороннього замовника роботи зі збирання врожаю. Чи має воно на це право, а також які особливості юридичного оформлення, бухгалтерського обліку та оподаткування врахувати, розповість експерт
