Змоделюємо ситуацію. Сільгосппідприємство 28.01.2021 передплатило 80 пос. од. насіння соняшнику гібрида «Експерто» на суму 457 841,28 грн, у т. ч. ПДВ 20% — 76 306,88 грн.
05.04.2021 постачальник:
- відвантажив 80 пос. од. насіння соняшнику гібрида «ЛГ 5555» на суму 386 543,90 грн;
- виписав розрахунок коригування (РК) до податкової накладної (ПН) на передплату з кодом причини «102» на суму 322 119,92 грн, у т. ч. ПДВ 20% — 64 423,98 грн, і нову ПН на суму 386 543,90 грн, у т. ч. ПДВ 14% — 47 470,30 грн.
Повертати передплату постачальник не буде. На її залишок відвантажить насіння іншого гібрида або засоби захисту рослин. РК із кодом причини «104» складати відмовляється. Аргументує тим, що інший сорт насіння відвантажив після 01.03.2021 за новим додатком до договору, тому потрібно застосовувати ставку ПДВ 14%. Чи є така операція перехідною? Чи можна на дату відвантаження насіння соняшнику іншого гібрида скласти РК із кодом причини «104» та зберегти податковий кредит за ставкою ПДВ 20%?
ДІЗНАТИСЯ ВІДПОВІДЬ ЕКПЕРТА ⏩
Уряд змінив правила отримання критично важливого статусу та ліміти на бронювання працівників. У роботодавців — купа запитань. Відповіді вже готові
Форс-мажорні обставини — це ті непереборні обставини, що можуть завадити веденню господарської діяльності. Однак це й те, що може зняти відповідальність за невиконання договору. Особливо актуальним форс-мажор стає під час стихійного лиха та війни. Коли такі обставини визнаються, як їх довести, чи треба доводити форс-мажор під час війни — відповіді на ці запитання знайдете у консультації
Cума податків, які сплачує аграрій, не має бути меншою за мінімальне податкове зобов’язання (МПЗ). Як розрахувати МПЗ та чи зросте податкове навантаження — у консультації
Ліцензія на зберігання пального агропідприємством необхідна усім сільгосптоваровиробникам (фермерам), які закуповують пальне та зберігають його на своїй території для подальшого використання для власних потреб чи промислового перероблення. Розглянемо, що для цього потрібно
У статі нагадаємо процедуру інвентаризації та її обліково-податкові наслідки
