З 25 серпня діє окрема декларація з прибутку за угодою про розподіл продукції: коли звітувати вперше

Блок під заголовком новини 1 Підписуйтесь на Telegram-канал Головбух. Новини! Тут про зміни без спаму

ЛИШЕ ДЛЯ ВАС: ЗМІНИ ЗАКОНОДАВСТВА, ЗРАЗКИ, ПРИКЛАДИ↪️

З 25.08.2021 діє форма Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції, що затверджена наказом Мінфіну від 09.06.2021 № 332 (наказ опублікований в «Офіційному віснику» від 25.08.2021 № 65). Подавати її потрібно поквартально.

декларація з прибутку

За правилом пункту 46.6 Податкового кодексу України (далі – ПК) нові форми податкової звітності повинні застосовуватися для звітування за період, наступний за періодом їхнього офіційного опублікування. Оскільки наказ опубліковано у серпні 2021 року, то вперше за цією формою слід звітувати за ІV квартал 2021 року.

Нагадуємо, що декларація складається з основної частини та шести додатків:

  • Додаток ПВ до рядка 02;
  • Додаток ПН до рядка 07 ПН;
  • Додаток КВ до рядка 03 КВ;
  • Додаток АМ до рядка 02.2.2 АМ;
  • Додаток ТЦ;
  • Додаток ВП до рядків 08 - 10.

В основній частині декларації також зазначають:

  • назва угоди про розподіл продукції, дата, номер;
  • повне найменування інвестора (оператора) згідно з реєстраційними документами;
  • податковий номер інвестора (оператора) за угодою про розподіл продукції;
  • код виду економічної діяльності (КВЕД);
  • податкова адреса; телефон, електронна адреса;
  • назва та код країни, за законами якої зареєстровано юридичну особу, відповідно до Переліку № 32, або назва вільної економічної зони;
  • найменування контролюючого органу, до якого подається декларація.

В окремій табличці «Показники» вказуємо:

  • вартість прибуткової продукції, набутої інвестором (інвесторами) та/або оператором у власність у результаті розподілу продукції
  • податкові витрати, передбачені угодою про розподіл продукції;
  • коригування витрат, які виникають відповідно до розділу III ПК та застосовуються до інших витрат, які не відшкодовуються (не підлягають відшкодуванню) компенсаційною продукцією відповідно до Угоди (+, -);
  • об'єкт оподаткування (рядок 01 - (рядок 02 ПВ - рядок 03 КВ));
  • від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового періоду);
  • податок на прибуток (рядок 04 - рядок 05) х ___ ставка податку/100);
  • сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам;
  • виправлення помилок (три рядки). Заповнюються у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції відповідно до статті 50 ПК;
  • наявність додатків. У відповідних клітинках проставляється позначка «+»;
  • наявність доповнення.

За інформацією Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП


Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Відпускні 2025: приклади, формули, таблиця для бухгалтера

Як правильно нарахувати відпускні у 2025 році? Розберемо, як розрахувати середню зарплату з урахуванням премій, як на розрахунок відпускних впливає воєнний стан. Теорію закріплюємо прикладами розрахунку відпускних для різних ситуацій
1326121

Договір аутстафінгу: зразок

Підбір і передача працівників за договором аутстафінгу — популярна модель у сфері послуг, зокрема в ІТ. Водночас закон її майже не регулює. Це спричинює ризики — як для компанії, так і для персоналу. У консультації: що таке аутстафінг і як він працює; на що звернути увагу під час укладення такого договору; зразок договору аутстафінгу
18302

Як діяти, якщо виникла пересортиця

Причиною нестач або лишків ТМЦ може бути й звичайна плутанина під час здійснення операцій з окремими видами запасів. У такій ситуації, найпевніше, маємо справу з пересортицею. А взаємозалік інвентаризаційних різниць провести можна не завжди. За яких умов це дозволено і якими будуть податкові наслідки пересортиці — у статті
8275

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді