ЛИШЕ ДЛЯ ВАС: ЗМІНИ ЗАКОНОДАВСТВА, ЗРАЗКИ, ПРИКЛАДИ↪️
З 25.08.2021 діє форма Податкової декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції, що затверджена наказом Мінфіну від 09.06.2021 № 332 (наказ опублікований в «Офіційному віснику» від 25.08.2021 № 65). Подавати її потрібно поквартально.
За правилом пункту 46.6 Податкового кодексу України (далі – ПК) нові форми податкової звітності повинні застосовуватися для звітування за період, наступний за періодом їхнього офіційного опублікування. Оскільки наказ опубліковано у серпні 2021 року, то вперше за цією формою слід звітувати за ІV квартал 2021 року.
Нагадуємо, що декларація складається з основної частини та шести додатків:
- Додаток ПВ до рядка 02;
- Додаток ПН до рядка 07 ПН;
- Додаток КВ до рядка 03 КВ;
- Додаток АМ до рядка 02.2.2 АМ;
- Додаток ТЦ;
- Додаток ВП до рядків 08 - 10.
В основній частині декларації також зазначають:
- назва угоди про розподіл продукції, дата, номер;
- повне найменування інвестора (оператора) згідно з реєстраційними документами;
- податковий номер інвестора (оператора) за угодою про розподіл продукції;
- код виду економічної діяльності (КВЕД);
- податкова адреса; телефон, електронна адреса;
- назва та код країни, за законами якої зареєстровано юридичну особу, відповідно до Переліку № 32, або назва вільної економічної зони;
- найменування контролюючого органу, до якого подається декларація.
В окремій табличці «Показники» вказуємо:
- вартість прибуткової продукції, набутої інвестором (інвесторами) та/або оператором у власність у результаті розподілу продукції
- податкові витрати, передбачені угодою про розподіл продукції;
- коригування витрат, які виникають відповідно до розділу III ПК та застосовуються до інших витрат, які не відшкодовуються (не підлягають відшкодуванню) компенсаційною продукцією відповідно до Угоди (+, -);
- об'єкт оподаткування (рядок 01 - (рядок 02 ПВ - рядок 03 КВ));
- від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього звітного (податкового періоду);
- податок на прибуток (рядок 04 - рядок 05) х ___ ставка податку/100);
- сума податків, які утримуються при виплаті доходів (прибутків) нерезидентам;
- виправлення помилок (три рядки). Заповнюються у разі самостійного виправлення помилок шляхом уточнення показників декларації з податку на прибуток підприємств за угодою про розподіл продукції відповідно до статті 50 ПК;
- наявність додатків. У відповідних клітинках проставляється позначка «+»;
- наявність доповнення.
За інформацією Східного міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП
