Як складає автостанція та перевізник податкові накладні з ПДВ

Блок під заголовком новини 1 Підписуйтесь на Telegram-канал Головбух. Новини! Тут про зміни без спаму

Детальне роз’яснення.

Як складає автостанція та перевізник податкові накладні з ПДВ

ВСЕ ПРО ПДВ І НАВІТЬ БІЛЬШЕ ⚡️

Базою оподаткування ПДВ у автостанції – платника ПДВ, яка продає квитки на проїзд автобусами, є сума, що складається з:

  • автостанційного збору

та

  • плати за послуги з попереднього продажу квитків (за наявності такої).

Вартість проїзду, що включена до вартості квитка та перераховується перевізнику, не включається до бази оподаткування ПДВ у автостанції – платника ПДВ.

Послугу із перевезення надає пасажиру сам перевізник і вона є операцією з постачання (пп. 14.1.185 ПКУ).

На дату виникнення податкових зобов’язань платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, кваліфікованого електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в ЄРПН у встановлений ПК термін (п. 201.1 ПК). Форма та Порядок заповнення податкової накладної затверджені наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307 (далі – Порядок № 1307).

Перевізник складає податкову накладну на повну вартість послуг перевезення.

У разі постачання товарів/послуг отримувачу (покупцю), який не зареєстрований як платник податку, перевізник:

  • у графі «Отримувач (покупець)» зазначає «Неплатник»;
  • у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляє умовний ІПН «100000000000»;
  • рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнює (п. 12 Порядку № 1307).

Автостанція складає податкову накладну на суму, що складається з автостанційного збору та плати за послуги з попереднього продажу квитків (за наявності такої).

Таку податкову накладну автостанція складає за щоденними підсумками операцій:

  • у рядку «Отримувач (покупець)» зазначає «Неплатник»;
  • у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляє умовний ІПН «100000000000»;
  • рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнює (п. 14 Порядку № 1307).

Інші дані та показники такої податкової накладної заповнюють за правилами, визначеними Порядком № 1307.

За інформацією Північного міжрегіонального управління ДПС по роботі з ВПП


Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Розрахунок коригування до податкової накладної: оновлена форма

У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
725376

Календар бухгалтера 2025: червень

Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
27025

Податковий кредит з ПДВ 2025: відображаємо в обліку

Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
198478

Навчальний тренажер для бухгалтера: перевірте себе

Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
5650

ПДВ 2025: який розмір податку в Україні

Розбираємо все про ПДВ 2025 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
14081

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді