1 квітня 2014 року набув чинності Закон України «Про запобігання фінансової катастрофи та створення передумов для економічного зростання в Україні» від 27.03.2014 № 1166, яким запроваджено режим суворої економії державних коштів.
Введення в дію норм Закону здійснюється поетапно.
Зміни, які набули чинності з 1 квітня 2014 року
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Законом затверджено постійні основні ставки: податку на прибуток підприємств у розмірі 18%, податку на додану вартість — 20%.
Запроваджено оподаткування ПДВ операцій з постачання лікарських засобів та виробів медичного призначення за ставкою 7%.
Зменшено неоподатковуваний ПДВ імпорт товарів, який переміщують у міжнародних поштових відправленнях, із 300 до 150 євро.
До 1 жовтня 2014 року продовжено пільгу з ПДВ за операціями з постачання зернових та технічних культур сільськогосподарськими підприємствами (крім виробників такої продукції та підприємств, які придбали таку продукцію у її виробників). У той же час виробники сільськогосподарської продукції, вирощеної на землях, які перебувають у їхній власності, при експорті такої продукції мають можливість реалізувати її за нульовою ставкою та відшкодувати податковий кредит.
Збільшено ставки наступних податків і зборів: екологічний податок, збір за спеціальне використання води, збір за першу реєстрацію транспортних засобів. Удвічі збільшено ставки акцизного податку на нові автомобілі та мотоцикли з об'ємом двигуна понад 0,5 л; встановлено ставки акцизу на мотоцикли з об'ємом двигуна до 0,5 л на рівні 0,06 євро за 1 куб. см. і підвищено вдвічі ставки акцизного податку на автомобільні кузови.
Збільшено ставки з платі за землю, зокрема ставку податку за земельні ділянки, нормативну грошову оцінку яких не проведено (п. 275.1 Податкового кодексу України; ПК). Крім цього, підпункт 288.5.1 викладено у новій редакції: «розмір орендної плати встановлюється у договорі оренди, але річна сума платежу не може бути меншою 3% нормативної грошової оцінки».
Удвічі збільшено ставки збору за користування радіочастотним ресурсом України.
Ставка плати за користування надрами на газовий конденсат підвищена з 39% до 42%, на нафту збережена на попередньому рівні — 39%. Розширено коло платників збору у вигляді цільової надбавки до чинного тарифу на природний газ.
Встановлена єдина ставка акцизного податку на дизпаливо (98 € за 1000 кг) замість диференційованих ставок залежно від вмісту сірки (від 46 € до 98 € за 1000 кг). Введено оподаткування альтернативного палива.
Базою оподаткування податком на нерухомість встановлено загальну площу об’єкта житлової нерухомості замість житлової.
Введено збір на обов'язкове державне пенсійне страхування за ставкою 0,5% при здійсненні операцій з купівлі юридичними та фізичними особами іноземної валюти в безготівковій та/або готівковій формі.
Зміни, які наберуть чинності з 1 травня 2014 року
Збільшується ставка акцизного податку на пиво на 42,5%.
Змінюються пропорції розподілу ЄСВ між фондами соціального страхування таким чином:
- на загальнообов’язкове державне пенсійне страхування — 34,3% (збільшиться на 1,1%);
- на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття — 0,5% (зменшиться на 1,0%);
- на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням — 1,7% (зменшиться на 0,2%);
- на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності — 1,61% (збільшиться на 0,1%).
Скасовується спеціальний порядок нарахування пенсій у розмірі 80% від заробітної плати суддям, прокурорам і держслужбовцям, і для даних категорій встановлюється загальний принцип нарахування пенсій у розмірі 70% від зарплати.
Зміни, які наберуть чинності з 1 липня 2014 року
Оподаткування доходів у вигляді заробітної плати оподатковуватиметься за старою ставкою 15% (17% від суми, що перевищує 10 розмірів мінімальних зарплат на 1 січня податкового року).
Встановлюється прогресивна шкала оподаткування податком на доходи фізичних осіб пасивних доходів за ставками: 15%(у 2014 році дохід до 248,472 тис. грн.), 20% (у 2014 році дохід від 248,473 тис.грн. до 482,328 тис. грн.) і 25% (у 2014 році дохід понад 482,329 тис.грн.), а саме: дивідендів, відсотків, роялті, інвестиційного прибутку з обов’язковим проведенням річного перерахунку нарахованого (утриманого) податку.
Пенсійні виплати, розмір яких перевищує 10 тис. грн., будуть оподатковуватися ПДФО за ставкою 15% (17)% із суми перевищення.
Збільшуються ставки акцизного податку на тютюнові вироби на 31,5%.
Зміни, які наберуть чинності з 1 вересня 2014 року
Збільшуються ставки акцизного податку на спирт та алкогольні напої на 25%.
Так, згідно з законом, з 1 вересня 2014 року збільшується акциз на вина з доданням спирту та міцні (кріплені) на 25,1% — до 3,58 грн/літр. Зазначимо, що згідно з чинним законодавством ставка на міцні вина встановлена в розмірі 2,86 грн./літр.
Крім того, з 1 вересня зростає акцизний податок на ігристі та газовані вина на 0,25% — до 5,2 грн./літр. Згідно з чинним законодавством ставка на ігристі та газовані вина в Україні складає 4,16 грн./літр.
Також з 1 вересня підвищується на 25% — до 70,53 грн./літр 100% спирту ставка на спирт етиловий, неденатурований, з концентрацією спирту 80 об. або більше та інші спиртові дистиляти та спиртні напої, одержані шляхом перегонки, денатуровані, будь-якої концентрації, а також на суміші із зброджених напоїв та суміші зброджених напоїв з безалкогольними напоями з доданням спирту. Сьогодні ставка на такі напої в Україні становить 56,42 грн./літр 100% спирту.
Зміни, які наберуть чинності з 1 січня 2015 року
Здійснюватиметься індексація нормативної грошової оцінки земель для визначення бази оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком.
