У зв’язку з прийняттям Закону України від 30.06.2023 № 3219-ІХ Уряд розробив проєкт постанови для удосконалення механізму зупинення реєстрації податкової накладної розрахунку коригування (ПН/РК) в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН)
Алгоритм розблокування податкових накладних та подання таблиці даних
Проєкт постанови КМУ
Так, Кабмін пропонує внести зміни до окремих положень автоматизованого моніторингу відповідності ПН/РК критеріям оцінки ступеня ризиків, зокрема:
та
- додатка 3 до Порядку зупинення, затвердженого постановою КМУ від 11.12.2019 № 1165 (далі – Порядок № 1165) - перелік показників, за якими визначається позитивна податкова історія платника податку на додану вартість (далі – позитивна історія).
Передбачили зміну однієї з одночасно виконуваних умов для безумовної реєстрації ПН/РК зокрема, збільшення показника загальної суми сплати ПДВ за останні 12 місяців з 1 млн грн до 10 млн грн.
Показник позитивної історії згідно з пунктом 2 Порядку № 1165 доповнили умовами, які мають одночасно виконуватися:
- у прийнятих для реєстрації та зареєстрованих в ЄРПН ПН/РК протягом шести послідовних місяців, що передують місяцю, у якому прийнято для реєстрації в ЄРПН ПН/РК, платником податку відображені операції з придбання товарів/послуг за чотирма кодами товару/послуги згідно з УКТЗЕД/ДКПП, обсяг за якими становить не менше 75% від загального обсягу придбання у цьому періоді та операції з постачання товарів/послуг за одним і тим самим кодом товару/послуги згідно з УКТЗЕД/ДКПП, обсяг за яким становить не менше 75% від загального обсягу постачання у цьому періоді. При цьому значення показника Pпоточ є меншим ніж значення Рмакс.
Змінюють показник згідно з пунктом 5 Порядку № 1165. Так, умовою для відповідності позитивній історії передбачено, що середньомісячна сума сплаченого ПДФО в розрахунку на одну фізичну особу, якій нараховано зарплату, перевищує суму ПДФО, розраховану з подвійного розміру мінзарплати у відповідному місяці, за умови, що з початку попереднього року керівник та/або засновник не змінювалися та середньомісячна чисельність працюючих за останні 12 місяців становить не менше п’яти осіб.
При цьому період 12 місяців обраховують від останнього звітного періоду, передбаченого для подання Податкового розрахунку граничний термін подання якого настав.
Доповнили новими пунктами позитивної історії:
1) одночасно виконуються такі умови:
- загальна сума податку на додану вартість з вироблених в Україні товарів (робіт, послуг), сплачена за останні 12 календарних місяців, що передують місяцю, в якому прийнято для реєстрації в ЄРПН ПН/РК, платником податку та його відокремленими підрозділами, якими подано ПН/РК на реєстрацію, становить більше 1 млн грн, значення показника D становить більше 0,05. При цьому значення показника Pпоточ є меншим ніж значення Рмакс;
2) для платника податку протягом 36 послідовних звітних (податкових) періодів, що передують поточному місяцю, одночасно виконуються такі умови:
- у платника податку та його відокремлених підрозділів відсутня заборгованість зі сплати ЄСВ та податків і зборів;
- податкова звітність та звітність щодо нарахованих сум ЄСВ подана без порушення строків для подання такої звітності;
- ПН/РК подавана для реєстрації в ЄРПН без порушення строків;
- середньомісячний обсяг постачання, зазначений в зареєстрованих податкових ПН/РК перевищує 500 тис. грн. При цьому в поточному місяці:
- значення показника D становить більше 0,05;
- значення показника Pпоточ є меншим ніж значення Рмакс.
Чому блокують податкові накладні під час війни і що маєте зробити, щоб їх розблокувати, розповість експерт. Перегляньте матеріал, щоб знати, як податківці наразі розглядають подані пояснення
Експерт допоможе скласти додаток 2 до декларації з ПДВ. Скористайтеся підказками, як заповнити додаток 2 до декларації з ПДВ
Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Як розпочати експорт товарів, про його документальне оформлення, дата визнання доходу від експорту товарів, вплив умов Інкотермс, курсові різниці та інші облікові нюанси експортних операцій, а також оподаткування експортних операцій – у цьому огляді
В аналітиці експерт розбирає, що таке ПДВ, все про ПДВ 2024 – ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
