Контролери пояснили, чи має право постачальник відкоригувати податкові зобов’язання у разі списання дебіторської заборгованості за поставленими товарами/послугами, якщо термін позовної давності минув, але оплата за товари/послуги ними так і не отримана та процедуру досудового врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості не провели
Заява на отримання «підакцизної» ліцензії та реєстр ліцензіатів Датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважають дату, яка припадає на податковий період, упродовж якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку-дата оприбуткування коштів у касі платника, а в разі відсутності такої — дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів — дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг — дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником (п.187.1 Податкового кодексу України).
Тобто, виходячи із визначення дати виникнення податкових зобов’язань, на дату відвантаження товарів/послуг у продавця виникають податкові зобов’язання з ПДВ.
Враховуючи те, що покупець не повернув продавцю раніше поставлені товари/послуги та упродовж терміну позовної давності не оплатив такі товари/послуги, то, незалежно від того чи провели процедуру досудового врегулювання сумнівної дебіторської заборгованості, чи ні, продавець не має законодавчих підстав на коригування суми податкових зобов’язань з ПДВ при списанні дебіторської заборгованості.
За інформацією ДПС у Черкаській області
Добірка актуальних консультацій, присвячених виникненню та погашенню чи списанню податкового боргу
Минуло три місяці від запуску SAF-T для великих платників податків. Бізнес вже адаптується, а експерти оцінюють перші результати. На що чекати малому та середньому бізнесу, як розвиватиметься е-аудит і яка роль МСФЗ в Україні? Пропонуємо ознайомитися з основними висновками дискусії
У національних стандартах є 5 методів амортизації для основних засобів і два — для малоцінних необоротних матеріальних активів. Кожен із них має переваги й недоліки. Розбираємо, коли доцільно використовувати той чи той метод амортизації, чому переважно використовують прямолінійний метод, а також приклади розрахунку та нарахування амортизації в бухгалтерському обліку
З консультації дізнаєтеся, який алгоритм знищення первинних бухгалтерських документів, та знайдете зразок заповнення акта на знищення первинних документів
Первинні документи на підприємстві: розглянемо особливості створення, прийняття, заповнення, зберігання та відображення у бухгалтерському обліку бланків первинних документів. Також зачепимо й питання збереження облікових регістрів та бухгалтерської звітності як на підприємстві, так і у ФОП
Ситуація: підприємство придбало обладнання у нерезидента. Представники постачальника приїхали в Україну та налагодили техніку. У який спосіб обліковувати ці витрати підприємства. Як бути з ПДВ на послуги від нерезидентів, якщо отримувач в Україні платник / неплатник ПДВ? Чи оподатковувати дохід нерезидента? Якщо іноземцям українське підприємство оплачує витрати на проживання чи переліт? Як відобразити у бухгалтерському обліку послуги від нерезидента?
