Наказом МДЗ від 11.11.2013 № 669 затверджено форми та Порядок складання Звіту про контрольовані операції (далі — Звіт). Звіт складається платниками податків, які відповідно до підпункту 39.4.2 Податкового кодексу України зобов’язані подавати Звіт до Міндоходів.
Звіт подається до 1 травня року, наступного за звітним, засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог закону щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису. Звіт складається із заголовної, основної частини, додатків та інформації до додатків. В основній частині Звіту наводяться загальні відомості про операції з різними контрагентами, здійснені протягом звітного року. Форма Звіту передбачає уточнення його показників, якщо раніше в поданому Звіті інформація надана не в повному обсязі, містить помилки, недоліки.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Грошові показники Звіту зазначаються у гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами. У графі 5 Звіту зазначається вартісний показник загальної суми здійснених операцій платника податків з кожним контрагентом протягом звітного періоду, який дорівнює або перевищує 50 млн. грн. (без урахування ПДВ) за відповідний календарний рік. У графі 6 Звіту зазначається вартісний показник загальної суми здійснених контрольованих операцій платника податків з кожним контрагентом протягом звітного періоду.
У додатках наводяться дані про осіб, які є сторонами контрольованої операції, та деталізовані відомості про контрольовані операції. Кількість додатків у Звіті відповідає кількості контрагентів — сторін контрольованих операцій.
Наказ набере чинності з дня його офіційного опублікування.
