Йдеться про:
1. Податок на додану вартість (ПДВ).
ПДВ в Україні частково відповідає стандартам ЄС. Проте необхідно повністю переглянути податкові пільги, знижені ставки, а також вдосконалити адміністрування ПДВ, щоб досягти повної відповідності з acquis ЄС.
2. Акцизне оподаткування.
Структура акцизів в Україні також потребує доопрацювання для відповідності стандартам ЄС. Потрібно адаптувати ставки акцизів на паливо до рівня ЄС до 2028 року. Щодо алкогольної продукції, необхідно забезпечити відповідність у класифікації та одиницях виміру для бази оподаткування, крім пива та змішаних напоїв.
3. Прямі податки.
Особистий податок на доходи фізичних осіб залишається без змін. Корпоративний податок на прибуток також не повністю відповідає acquis ЄС. Почалася розробка нормативної бази для введення загального правила протидії зловживанням, податків при виході (exit tax), а також обмежень на відсоткові ставки.
4. Адміністративна співпраця.
Україна уклала угоди про уникнення подвійного оподаткування з усіма країнами-членами ЄС та розпочала автоматичний обмін інформацією щодо фінансових рахунків у 2024 році. Проте ще необхідно створити центральний комунікаційний офіс для обміну інформацією з державами-членами ЄС та завершити підготовку до впровадження Директиви з адміністративного співробітництва (DAC7).
5. Стратегія цифровізації Державної податкової служби (ДПС).
Потрібно затвердити окрему IT-стратегію для цифровізації ДПС та продовжити впровадження рішень з автоматизації бізнес-процесів для підвищення її адміністративної спроможності.
Ці кроки сприятимуть гармонізації податкового законодавства України з acquis ЄС, що є частиною загальної стратегії для вступу в ЄС.
