Питання щодо порядку ведення касових операцій визначили постановою НБУ «Про затвердження Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні» від 29.12.2017 № 148; далі — Положення № 148.
Так, зокрема, передбачили, що суб’єкти господарювання (СГ) використовують готівкову виручку, у тому числі готівку, одержану з банку, для забезпечення потреб, що виникають у процесі їх функціонування, а також для проведення розрахунків з бюджетами та державними цільовими фондами за податками і зборами (п. 17 розділу II Положення № 148).
СГ не мають права накопичувати готівкову виручку (готівку) у своїх касах понад установлений ліміт каси для здійснення витрат до настання строків цих виплат.
У той же час, Положення № 148 не визначає відповідальності за порушення щодо використання готівки не за цільовим призначенням.
Відповідальність за використання одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призначенням раніше визначалась абзацом 6 пункту 1 Указу Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» від 12.06.1995 № 436/95 (далі — Указ № 436), та передбачала штраф у розмірі витраченої готівки не за призначенням.
Проте з 23.06.2019 Указ № 436 втратив чинність відповідно до пункту 24 Указу Президента України від 20.06.2019 № 418/2019.
Отже, чинним законодавством з 23.06.2019 не передбачена відповідальність за використання готівкових коштів не за цільовим призначенням.
