Як заповнити звітний період у рядку 02 Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий» та додатків до нього за попередні роки

Із 6 лютого 2025 року набрав чинності наказ Мінфіну «Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 13 січня 2015 року № 4» від 24.01.2025 № 39. Ним внесли зміни до форми Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків — фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску (далі — Розрахунок) і Порядку його заповнення та подання податковими агентами (далі — Порядок), затвердженими наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4.

Відповідно до пункту 1 розділу ІІ Порядку звітним періодом є календарний місяць.

Проведення коригувань Розрахунку встановили розділом V Порядку. Так, визначили, що після закінчення строку подання Розрахунку з типом «Звітний» та/або «Звітний новий» подається Розрахунок з типом «Уточнюючий».

Якщо платник ЄСВ не подавав Розрахунок за попередній звітний (податковий) період, такий платник податків зобов’язаний подати Розрахунок у поточному звітному (податковому) періоді за формою, що діє на день подання такого Розрахунку (пп. 9 п. 10 розд. V Порядку).

Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за 2021—2024 роки вважають відповідними такі періоди:

• I квартал:
  • 1 місяць — січень (1); 2 місяць — лютий (2); 3 місяць — березень (3);
• II квартал:
  • 1 місяць — квітень (4); 2 місяць — травень (5); 3 місяць — червень (6);
• III квартал:
  • 1 місяць — липень (7); 2 місяць — серпень (8); 3 місяць — вересень (9);
• IV квартал:
  • 1 місяць — жовтень (10); 2 місяць — листопад (11); 3 місяць — грудень (12).

Місячна зарплатна звітність: приклад заповнення і деталі змін

Місячну форму Податкового розрахунку з ЄСВ, ПДФО та військового збору Мінфін затвердив. Як змінилася форма звітності та приклади заповнення додатків до неї — в коментарі експерта

ЧИТАТИ РОЗ’ЯСНЕННЯ ЕКСПЕРТА

Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за періоди до 2021 року вважають відповідними такі періоди:

• для податкових агентів: I квартал: березень (3); II квартал: червень (6); III квартал: вересень (9); IV квартал: грудень (12). При цьому коригування здійснюється в порядку, визначеному пунктом 10 розділу V Порядку з типом «Уточнюючий»;
• для платників ЄСВ — відповідний місяць, за який здійснюють коригування.

Згідно з приміткою 4 до Розрахунку та додатків Д1, Д5 та Д6 до Розрахунку у рядку 02 «Звітний (податковий) період» (далі – рядок 02) зазначають звітний податковий період (календарний рік) та місяць (цифрове значення від 1 до 12), за який подають Розрахунок (додатки до нього).

Так, наприклад, якщо потрібно відкоригувати дані в Додатку Д1 (Д5, Д6) за лютий 2023 року, подайте Розрахунок з типом «Уточнюючий» і зазначте:

• у рядку 02 «Звітний (податковий) період» Розрахунку: рік — «2023»; місяць — «2»; номер Розрахунку — «2» (якщо за І квартал 2023 року подавали «Звітний», який був «1»);
• у рядку 02 «Звітний (податковий) період» Додатка Д1 (Д5, Д6): рік — «2023»; місяць — «2».

Аналогічно заповнюйте рядок 02 Розрахунку і Додатків Д1, Д5, Д6 за періоди до 2021 року.

ЗІР, категорія 201.06