3 група єдиного податку: кому доступна і які зобов’язання вона передбачає

1872

Блок під заголовком новини 1 Дізнавайтеся про зміни першими. Додайте «Головбух» в улюблені Google, щоб не пропустити найсвіжіші новини та роз’яснення 

Автор
Наталія Чепіга
експерт з обліку та оподаткування, Київ
Третю групу єдиного податку можуть обрати як ФОПи, так і юрособи. Нагадуємо умови для перебування в цій групі, ставки ЄП, ВЗ, ЄСВ

3 група єдиного податку: кому доступна і які зобов’язання вона передбачає

Платниками єдиного податку третьої групи можуть бути:

1) фізичні особи — підприємці, які не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, не обмежена, та юридичні особи — суб’єкти господарювання будь-якої організаційно-правової форми, в яких протягом календарного року обсяг доходу не перевищує 1 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на січня податкового (звітного) року (у 2025 році — 9 336 000 грн);

2) електронні резиденти (е-резиденти), які зареєструвалися як фізичні особи — підприємці, здійснюють господарську діяльність з надання послуг, виробництва та/або продажу товарів виключно на користь нерезидентів України, за умови що протягом календарного року вони відповідають сукупності таких критеріїв:

  • не використовують працю найманих осіб — громадян або резидентів України;
  • не отримують доходи з джерелом походження з України, крім пасивних доходів;
  • обсяг доходу не перевищує 1 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року (пп. 3 п. 291.4 Податкового кодексу України; ПК).

У 2025 році фізичні особи — підприємці, які перебувають на спрощеній системі оподаткування (3 група), мають сплачувати три основні обов’язкові платежі: єдиний податок (ЄП), військовий збір (ВЗ), єдиний соціальний внесок (ЄСВ).

1. Єдиний податок

Ставка єдиного податку для платників 3 групи встановлюється у розмірі:

  • 3% доходу — у разі сплати ПДВ згідно з ПК;
  • 5% доходу — у разі включення ПДВ до складу єдиного податку.

Це визначає пункт 293.3 ПК.

2. Військовий збір

Із 2025 року ФОП 3 групи зобов’язані додатково сплачувати 1% від доходу як військовий збір, згідно з пунктом 16-1 підрозділу 10 розділу ХХ ПК. Сплата здійснюється разом із єдиним податком, поквартально.

3. Єдиний соціальний внесок

Незалежно від отримання доходу, підприємець повинен щомісяця сплачувати ЄСВ у розмірі не менше 22% від мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня (у 2025 році — 1 760 грн / місяць).

За інформацією ДПС у Київській області

додаток
Теми:
Все про ФОП Єдиний податок Платники єдиного податку Податкова звітність з єдиного податку Оподаткування ФОП Особливості реєстрації ФОП Види діяльності ФОП ... всі

👇 Святкова пропозиція для бухгалтерів

Знижки до Дня народження «Експертус Головбух»

Статті за темою

Усі статті за темою

Платник єдиного податку група 2: умови перебування

Для ФОП група 2 досить вигідна через фіксовану величину податку, яка не залежить від обсягу доходу. Єдиний податок група 2 — які умови перебування на ній, що дозволено і заборонено, та новий ліміт групи — у консультації
462364

Спрощена система оподаткування: переваги та недоліки

Як позбутися податкового тягаря, що тисне бізнес та платити менше? Очевидно, що обрання системи оподаткування — це вкрай важливе рішення. Спрощена чи загальна? Про спрощену систему оподаткування, її переваги та нюанси — у статті
128773

Заява про відмову від спрощеної системи оподаткування: зразок заповнення

Якими можуть бути причини відмови від спрощеної системи оподаткування, у які терміни таку відмову можна зробити, якою є форма заяви про відмову від спрощеної системи оподаткування та як її заповнити – у консультації
20248

Єдиний податок: ставки, групи, ліміти, звітність і сплата для ФОП

Що таке єдиний податок? Єдиний податок передбачає звільнення від сплати деяких податків, більш прості підходи до ведення обліку та звітності. На ньому можуть перебувати як юрособи, так і фізособи-підприємці. Про групи єдиного податку в 2026–2027 роках, про єдиний податок в умовах воєнного стану, хто може перебувати на кожній з цих груп та за яких умов, а хто взагалі не має права бути єдинником — у цьому огляді
327352

Штраф за несвоєчасну сплату єдиного податку

Несплата будь-якого податку – це штраф та пеня. Це може статися як усвідомлено, так і через допущену помилку, яка виявлена самостійно чи органом ДПС. Про наслідки несвоєчасної сплати єдиного податку, штрафи за несплату єдиного податку під час воєнного стану — у цьому огляді
108145

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді