Щоб не втратити право податкову на знижку та отримати очікуване повернення коштів, уважно ознайомтесь з правилами, що визначив Податковий кодексу України
Повернення частини ПДФО завдяки податковій знижці — одна з можливостей, якою щороку користуються сотні тисяч українців. Але не всі знають, що при її застосуванні є низка важливих обмежень, які чітко регламентує Податковий кодекс України (ПК).
Хто має право на податкову знижку?
Податкову знижку надають лише резидентам України. Це чітко визначили у підпункті 166.4.1 ПК. Зокрема, право мають:
- особи з реєстраційним номером облікової картки платника податків (РНОКПП);
- особи, які з релігійних переконань відмовились від РНОКПП, але офіційно заявили про це у податковій та мають відповідну відмітку у паспорті.
На яку суму можна отримати податкову знижку?
Загальна сума податкової знижки не може перевищувати розмір вашого річного оподатковуваного доходу у вигляді заробітної плати, зменшеного відповідно до пункту 164.6 ПК (пп. 166.4.2 ПК).
І ось що передбачає пункт 164.6 ПК:
Під час нарахування доходів у формі заробітної плати базу оподаткування визначають як нараховану заробітну плату, зменшену на:
- суму страхових внесків до Накопичувального фонду;
- суму обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду (якщо такі внески здійснюються за рахунок зарплати працівника);
- суму податкової соціальної пільги (за наявності).
Якщо заробітна плата протягом року оподатковувалась за різними ставками ПДФО, суму знижки визначають за спеціальним алгоритмом:
- Розраховується частка доходів за кожною ставкою.
- Від загальної суми доходу віднімають дозволені витрати (пп. 166.3.1–166.3.9 ПК).
- Для кожної ставки окремо визначають суму податку, яка слід було сплатити.
- Сума ПДФО, що підлягає поверненню, — це різниця між фактично сплаченим податком та розрахованим.
Виняток — підпункт 166.4.4 ПК, коли до знижки включають витрати, передбачені для доходів у вигляді дивідендів (тут діють окремі правила).
Чи можна перенести право на податкову знижку?
Ні. Якщо ви не подали декларацію про доходи та не скористалися правом на знижку до 31 грудня року, що настає за звітним, право на цю знижку втрачається (п. 166.4.3 ПК). Перенести це право на майбутні роки не дозволяється.
Подати декларацію на податкову знижку зручно через Електронний кабінет платника.
За інформацією ДПС у Київській області
Є спосіб зекономити або частково компенсувати витрати за власне навчання чи навчання дитини, на іпотеку, страхування життя. Поверніть від держави частину сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО). Податкова знижка у 2024 році, умови її отримання, податкова знижка на навчання в декларації – у консультації
Верховна рада 30.03.2020 прийняла невідкладний закон № 540-IX, який стосується забезпечення додаткових соціальних та економічних гарантій через поширення коронавірусу та продовження пов’язаного з ним карантину. 02.04.2020 Закон було повернуто із підписом Президеннта. Зміни зачіпають 9 кодексів та 32 закони. Давайте з’ясуємо, у чому вони полягають.
Хто може розраховувати на податкову знижку для фізичних осіб і які особливості її отримання?
Статтею 166 Податкового кодексу України передбачена податкова знижка для платників податків. Давайте дізнаємося, як її отримати і що для цього потрібно
Прийняття Закону «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо покращення інвестиційного клімату в Україні» № 1797 принесло чимало змін до Податкового кодексу, а разом із тим і до розрахунку та правил сплати ПДФО
