Працівник звільняється: як у додатку 4ДФ зазначити повернення надміру виплаченого доходу

265

Блок під заголовком новини 1 Підписуйтесь на Telegram-канал Головбух. Новини! Тут про зміни без спаму

Автор
Мар'яна Микитин
головний редактор порталу «Головбух»
Якщо під час остаточного розрахунку з працівником, який звільняється, виникає переплата зарплати — її потрібно правильно показати в Податковому розрахунку. У якій графі додатка 4ДФ відобразити повернення? І як це зробити без помилок?

Працівник звільняється: як у додатку 4ДФ зазначити повернення надміру виплаченого доходу

Що передбачає податкове законодавство?

Податкові агенти та платники ЄСВ мають подавати розрахунок сум нарахованого і виплаченого доходу, утриманого ПДФО та нарахованого ЄСВ до контролюючого органу за основним місцем обліку — лише у разі фактичного нарахування доходів (пп. «б» п. 176.2 ПК).

Порядок перерахунку доходів і податкових соціальних пільг — у пункті 169.4 ПК. Якщо працівник звільняється, роботодавець обов’язково проводить остаточний розрахунок і за потреби — перерахунок зарплати й ПСП (пп. 169.4.2 ПК).

Що робити, якщо виникла переплата?

Коли після остаточного розрахунку виявлено надміру виплачений дохід, і працівник повертає частину коштів, податковий агент має відобразити цю суму у 4ДФ з від’ємним значенням.

Як правильно заповнити 4ДФ?

  • Графа 3а «Сума нарахованого доходу» — 0,00
  • Графа 3 «Сума виплаченого доходу» — фактична сума повернення зі знаком «–»
  • Графи 4а, 4, 5а, 5 — не заповнюються

Ці дані відображаються в додатку 4ДФ за той період, у якому працівник фактично повернув кошти.

Місячна зарплатна звітність: приклад заповнення

Як діяти, якщо недоплата перевищує дохід?

Якщо переплата більша за дохід за останній звітний період, непогашена сума переходить у податкове зобов’язання працівника за підсумками року — він має сплатити її самостійно (пп. 169.4.4 ПК).

Джерело: ГУ ДПС у Запорізькій області

додаток
Теми:
Оплата праці Оплата праці: нарахування та утримання Звільнення Податкова звітність Податкова звітність з ПДФО ... всі


Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Імпорт товарів: бухгалтерський облік

Імпорт товарів в Україні має свої особливості в бухгалтерському обліку. Додаються облік міжнародних розрахунків, облік митних платежів, облік курсових різниць. Основні правила бухгалтерського обліку таких операцій та приклади проводок при імпорті товарів — у консультації
172866

Декретні виплати: розрахунок │нарахування у 2025 році

Допомога у зв’язку з вагітністю та пологами або, як її ще називають, декретні, — це обов’язкова виплата з ПФУ, яку отримує кожна жінка при наданні спеціального лікарняного «вагітність і пологи». У огляді детально про виплату декретних у 2025 році, зокрема документальне оформлення та порядок нарахування та оподаткування декретних
1186789

Господарський кодекс скасований: що й коли зробити сільгосппідприємствам

28.02.2025 набрав чинності Закон № 4196, яким скасовують Господарський кодекс. У статті юрист-експерт не тільки визначає, яких заходів мають вжити сільгоспвиробники на виконання вимог цього Закону, а й анонсує важливі дедлайни, яких слід дотримати
84

Перетворення КНП на КНТ: до чого підготуватися ЗОЗ після скасування ГК

В Україні розпочався процес перетворення комунальних некомерційних підприємств (КНП) у комунальні некомерційні товариства (КНТ). Це складна процедура, яка передбачає кілька етапів: від ухвалення рішення до передачі майна в узуфрукт. У матеріалі розглянемо, як відбувається перетворення, яка відповідальність настає за неперетворення та як правильно оформити передачу майна
92

Як діяти, якщо лікарняний припав на відпустку: роз'яснює експерт

Якщо хвороба заскочила працівника зненацька під час його щорічної відпустки, оплатіть листок непрацездатності. Залишок щорічної відпустки він може використати після закінчення лікарняного або перенести на інший період. Як документально оформити ці події та показати в Об’єднаній звітності, розповів експерт
418

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді