Працівник звільняється: як у додатку 4ДФ зазначити повернення надміру виплаченого доходу

1105

Блок під заголовком новини 1 Дізнавайтеся про зміни першими. Додайте «Головбух» в улюблені Google, щоб не пропустити найсвіжіші новини та роз’яснення 

Автор
Мар'яна Микитин
мовний експерт
Якщо під час остаточного розрахунку з працівником, який звільняється, виникає переплата зарплати — її потрібно правильно показати в Податковому розрахунку. У якій графі додатка 4ДФ відобразити повернення? І як це зробити без помилок?

Працівник звільняється: як у додатку 4ДФ зазначити повернення надміру виплаченого доходу

Що передбачає податкове законодавство?

Податкові агенти та платники ЄСВ мають подавати розрахунок сум нарахованого і виплаченого доходу, утриманого ПДФО та нарахованого ЄСВ до контролюючого органу за основним місцем обліку — лише у разі фактичного нарахування доходів (пп. «б» п. 176.2 ПК).

Порядок перерахунку доходів і податкових соціальних пільг — у пункті 169.4 ПК. Якщо працівник звільняється, роботодавець обов’язково проводить остаточний розрахунок і за потреби — перерахунок зарплати й ПСП (пп. 169.4.2 ПК).

Що робити, якщо виникла переплата?

Коли після остаточного розрахунку виявлено надміру виплачений дохід, і працівник повертає частину коштів, податковий агент має відобразити цю суму у 4ДФ з від’ємним значенням.

Як правильно заповнити 4ДФ?

  • Графа 3а «Сума нарахованого доходу» — 0,00
  • Графа 3 «Сума виплаченого доходу» — фактична сума повернення зі знаком «–»
  • Графи 4а, 4, 5а, 5 — не заповнюються

Ці дані відображаються в додатку 4ДФ за той період, у якому працівник фактично повернув кошти.

Помилки в Об’єднаній звітності з ЄСВ, ПДФО та ВЗ

Як діяти, якщо недоплата перевищує дохід?

Якщо переплата більша за дохід за останній звітний період, непогашена сума переходить у податкове зобов’язання працівника за підсумками року — він має сплатити її самостійно (пп. 169.4.4 ПК).

Джерело: ГУ ДПС у Запорізькій області

додаток
Теми:
Оплата праці Оплата праці: нарахування та утримання Звільнення Податкова звітність Податкова звітність з ПДФО ... всі

👇 Осіння пропозиція для бухгалтерів

Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Контрольовані операції: критерії визнання

Контрольовані операції — сфера підвищеного контролю ДПС, де найменша помилка може призвести до мільйонних штрафів і донарахувань. Які критерії визнання операцій контрольованими діють у 2026 році, як функціонує багаторівнева звітність, як подавати Повідомлення про участь у МГК та яких штрафів очікувати — розглянемо в огляді
50535

Типові помилки у розрахунку відпускних

Складність розрахунку відпускних у тому, що вони залежить від середньоденної зарплати, на яку впливають доходи за минулі місяці. Помилка у сумі виплат за розрахунковий період з легкістю перетворюється на помилкову суму відпускних. Що треба перевірити, аби виправити помилку — розповімо у консультації
75813

Яка відповідальність за нерозблокування податкової накладної

Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
13251

Цільове призначення земельної ділянки види, зміна, бухгалтерський облік

Розглянемо, чим є цільове призначення земельної ділянки та види її використання, як змінити цільове призначення земельної ділянки, наприклад сільськогосподарської. Також розглянемо, хто та як контролює відповідність фактичного використання земельної ділянки її цільовому призначенню, яка відповідальність за порушення. Також консультація містить приклад бухгалтерського обліку такої процедури з проведеннями
67092

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді