Відповідь
Порядок відображення розрахунку коригування (РК) у декларації різниться для покупця та продавця. Розглянемо цю ситуацію з обох боків з огляду на правила коригування зі статті 192 Податкового кодексу України (ПК).
У покупця. Податкова накладна (ПН) із помилковою ставкою податку не дає права на податковий кредит, допоки продавець її не виправить. Отже, покупець мусить відкласти відображення податкового кредиту за ПН із помилковою ставкою до моменту реєстрації РК.
Шукайте в системі «Експертус Головбух» опис робочої ситуації, яка аналогічна вашій, потрібні форму (зразок), довідник, відео. Якщо не знайдете, то можете надіслати звернення до нашої експертної підтримки через Онлайн-помічник
Якщо покупець відобразив податковий кредит за такою ПН у декларації, він має виправити помилку і зменшити податковий кредит. Для цього доведеться подати уточнюючий розрахунок до декларації з ПДВ за той період, за який відобразили податковий кредит на підставі ПН із помилкою. Після реєстрації РК до ПН із помилкою покупець матиме право відобразити податковий кредит з урахуванням строку 365 календарних днів від дати складання ПН (п. 198.6 ПК).
У продавця. Продавцеві не потрібно подавати уточнюючого розрахунку, щоб зменшити ПДВ за декларацією, у якій відобразив зобов’язання з ПДВ за ПН із помилкою. Зменшити податкові зобов’язання він матиме право лише після реєстрації РК до такої ПН у Єдиному реєстрі податкових накладних (пп. 192.1.1 ПК). При цьому таке зменшення має показати у декларації того періоду, коли:
- складено РК — якщо його своєчасно зареєстрували;
- РК зареєстрували — якщо його зареєстрували з порушенням граничних строків реєстрації.
Саме за такий порядок відображення у декларації з ПДВ коригувань податкового кредиту та податкового зобов’язання висловилися податківці (ЗІР, категорія 101.24)
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник Системи «Експертус Головбух».
Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії Системи!
Експерт допоможе скласти додаток 2 до декларації з ПДВ. Скористайтеся підказками, як заповнити додаток 2 до декларації з ПДВ
В аналітиці експерт розбирає, що таке ПДВ, все про ПДВ 2024 – ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
У консультації розповімо про загальні правила подання ПДВ-звітності: в які строки, періоди, способи звітувати та коли можна не подавати звітності. Також розглянемо коли подається декларація з ПДВ нова форма
У консультації експерт роз’яснить, як виправити помилки у податковій декларації з ПДВ за допомогою подачі уточнюючого розрахунку та як заповнити рядки цього податкового звіту. Розглянемо приклади заповнення уточнюючого розрахунку при виправлення помилок, які занизили чи завищили податкові зобов’язання або податковий кредит з ПДВ
Експерт допоможе скласти додаток 1 до декларації з ПДВ. Скористайтеся підказками, щоб швидко та без помилок внести дані з ПН та РК до відповідних таблиць
