Відповідь
Донарахування податку на прибуток за 2023 рік покажіть як виправлення минулорічної помилки — відкоригуйте сальдо нерозподіленого прибутку (субрахунок 441 «Прибуток нерозподілений»).
А все тому що за принципом нарахування доходи і витрати в бухобліку та фінзвітності потрібно відображати в момент їх виникнення незалежно від дати, коли отримали чи сплатили грошові кошти.
Окрім того, Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV містить вимогу відображати господарські операції в періоді здійснення.
Тож і податок на прибуток за 2023 рік має бути нарахований у відповідному періоді — 2023 рік.
Якщо податківці донарахували податок за 2023 рік — це витрати минулого (2023) року, а не поточного періоду. Тому проведіть донарахування як виправлення минулорічної помилки.
Усі минулорічні помилки (як суттєві, та і несуттєві), що вплинули на фінрезультат, слід виправляти шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на субрахунку 441 (НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах»). Тобто шляхом ретроспективного перерахунку.
Штучний інтелект уміє багато. Та у питаннях податків і звітів вирішальне — не швидкість, а досвід. У системі «Експертус Головбух» консультують живі експерти, які не генерують відповіді, а перевіряють і зважують кожну рекомендацію 👇
Отже, донарахування податку на прибуток за минулий (минулі) рік (роки) відобразіть проведенням: Д-т 441 — К-т 641/податок на прибуток. Підставами будуть податкове повідомлення-рішення та бухдовідка.
Водночас не подавайте уточнюючих декларацій до декларацій 2023 року (тобто періодів, що були охоплені перевіркою), аби показати таке донарахування. Адже помилку вже виявили податківці, й акт перевірки містить всю необхідну інформацію про об’єкт оподаткування. Це підтверджують і податківці (ЗІР, підкатегорія 102.20.02).
Окрім того, уточнена фінансова звітність як додаток до декларації з податку на прибуток підприємств податківцям також вже не потрібна. Тому не подавайте її. Натомість доведеться повторно оприлюднити фінансову звітність. Звісно, якщо помилка суттєва, і ваше підприємство зобов’язане оприлюднювати свою фінзвітність.
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник системи «Експертус Головбух».
Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії Системи!
