Відповідь
Донарахування податку на прибуток за 2023 рік покажіть як виправлення минулорічної помилки — відкоригуйте сальдо нерозподіленого прибутку (субрахунок 441 «Прибуток нерозподілений»).
А все тому що за принципом нарахування доходи і витрати в бухобліку та фінзвітності потрібно відображати в момент їх виникнення незалежно від дати, коли отримали чи сплатили грошові кошти.
Окрім того, Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV містить вимогу відображати господарські операції в періоді здійснення.
Тож і податок на прибуток за 2023 рік має бути нарахований у відповідному періоді — 2023 рік.
Якщо податківці донарахували податок за 2023 рік — це витрати минулого (2023) року, а не поточного періоду. Тому проведіть донарахування як виправлення минулорічної помилки.
Усі минулорічні помилки (як суттєві, та і несуттєві), що вплинули на фінрезультат, слід виправляти шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на субрахунку 441 (НП(С)БО 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах»). Тобто шляхом ретроспективного перерахунку.
Шукайте в системі «Експертус Головбух» опис робочої ситуації, яка аналогічна вашій, потрібні форму (зразок), довідник, відео. Якщо не знайдете, то можете надіслати звернення до нашої експертної підтримки через Онлайн-помічник
Отже, донарахування податку на прибуток за минулий (минулі) рік (роки) відобразіть проведенням: Д-т 441 — К-т 641/податок на прибуток. Підставами будуть податкове повідомлення-рішення та бухдовідка.
Водночас не подавайте уточнюючих декларацій до декларацій 2023 року (тобто періодів, що були охоплені перевіркою), аби показати таке донарахування. Адже помилку вже виявили податківці, й акт перевірки містить всю необхідну інформацію про об’єкт оподаткування. Це підтверджують і податківці (ЗІР, підкатегорія 102.20.02).
Окрім того, уточнена фінансова звітність як додаток до декларації з податку на прибуток підприємств податківцям також вже не потрібна. Тому не подавайте її. Натомість доведеться повторно оприлюднити фінансову звітність. Звісно, якщо помилка суттєва, і ваше підприємство зобов’язане оприлюднювати свою фінзвітність.
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник системи «Експертус Головбух».
Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії Системи!
Доопрацьований законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» від 30.08.2024 № 11416-д ухвалила ВРУ. Розглянемо, що для платників податків наразі відомо
Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
Неприбуткові організації мають специфічний бухгалтерський облік та звітність. Крім того, неприбутковий статус не означає того, що вони взагалі не сплачують податків. У консультації детально про види, реєстрацію, облік та оподаткування неприбуткових організацій
Нещодавно, 03.09.2024, законопроєкт № 11416-д був провалений у голосуванні. Проте вже 17.09.2024 ВРУ розглянула його знову та прийняла у першому читанні. Пояснимо, що тепер і до чого
Настає час звітувати за січень-вересень поточного року. Якою має бути фінансова звітність за 9 місяців, кому її подавати та на що звернути увагу, чи виправляти минулі помилки, а також про відповідальність за таку звітність – дізнайтесь у консультації
