Як заповнюється заголовна частина податкової накладної при здійсненні експортних операцій з постачання товарів, які підпадають під режим експортного забезпечення, у разі застосування ставки нуль відсотків?
У заголовній частині податкової накладної за операціями з експорту окремих видів товарів (далі — ПН_РЕЗ) передбачили автоматичне заповнення наступної інформації:
у верхній лівій частині у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» у полі «Тип причини складання ПН» — 22; Не можна скласти дві чи більше податкових накладних з типом причини «22» за однією датою та з однаковим порядковим номером;
у полі «індивідуальний податковий номер» блоку «Отримувач (покупець)» — 300000000000.
Поля «Зведена податкова накладна» та «Складена на операції, звільнені від оподаткування» у верхній лівій частині не заповнюйте.
Блок «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» заповнюйте в такому порядку:
рядок «договір (контракт)»: обов’язково заповніть поля «дата» та «номер»;
поле «відмітка про форвардний контракт»: позначка «Х» у цьому полі проставляйте тільки в тому разі, якщо контракт, за яким здійснюєте експорт окремих видів товарів (далі — Товари-РЕЗ), є форвардним. Якщо контракт, за яким здійснюєте експорт Товарів-РЕЗ, не є форвардним, поле не заповнюєте;
поле «митна декларація» при складанні ПН_РЕЗ не заповнюєте. Інформаціяю про дату і номер митної декларації може зазначити в цьому полі у розрахунку коригування, який складаєте після завершення митного оформлення.
Якщо експорт Товарів-РЕЗ здійснює платник ПДВ, який відповідає вимогам, визначеним підпунктом «а» підпункту 97.2 пункту 97 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу (платником податку, у якого частка неотриманих грошових коштів за здійсненими операціями з експорту Товарів-РЕЗ протягом попередніх 12 календарних місяців не перевищує 20%), у другій частині порядкового номера ПН_РЕЗ зазначають код «7». У такій ПН_РЕЗ зазначайте виключно ставку оподаткування ПДВ — 0%.
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2025 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 01.07.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
