Відповідь
У заголовній частині податкової накладної за операціями з експорту окремих видів товарів (далі — ПН_РЕЗ) передбачили автоматичне заповнення наступної інформації:
- у верхній лівій частині у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» у полі «Тип причини складання ПН» — 22; Не можна скласти дві чи більше податкових накладних з типом причини «22» за однією датою та з однаковим порядковим номером;
- у полі «індивідуальний податковий номер» блоку «Отримувач (покупець)» — 300000000000.
Поля «Зведена податкова накладна» та «Складена на операції, звільнені від оподаткування» у верхній лівій частині не заповнюйте.
Податкова накладна на експорт товару з нульовою ставкою
Блок «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» заповнюйте в такому порядку:
- рядок «договір (контракт)»: обов’язково заповніть поля «дата» та «номер»;
- поле «відмітка про форвардний контракт»: позначка «Х» у цьому полі проставляйте тільки в тому разі, якщо контракт, за яким здійснюєте експорт окремих видів товарів (далі — Товари-РЕЗ), є форвардним. Якщо контракт, за яким здійснюєте експорт Товарів-РЕЗ, не є форвардним, поле не заповнюєте;
- поле «митна декларація» при складанні ПН_РЕЗ не заповнюєте. Інформаціяю про дату і номер митної декларації може зазначити в цьому полі у розрахунку коригування, який складаєте після завершення митного оформлення.
Якщо експорт Товарів-РЕЗ здійснює платник ПДВ, який відповідає вимогам, визначеним підпунктом «а» підпункту 97.2 пункту 97 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу (платником податку, у якого частка неотриманих грошових коштів за здійсненими операціями з експорту Товарів-РЕЗ протягом попередніх 12 календарних місяців не перевищує 20%), у другій частині порядкового номера ПН_РЕЗ зазначають код «7». У такій ПН_РЕЗ зазначайте виключно ставку оподаткування ПДВ — 0%.
За інформацією ДПС у Закарпатській області
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
Підкажемо, що означають показники D і P, на що вони впливають та які їх значення допоможуть платнику ПДВ уникнути блокування податкових накладних / розрахунків коригування. Пояснимо також, як обчислюють ці показники і де їх перевірити
У консультації про те, як виправити помилки у ПДВ-звітності. Розглянемо можливі наслідки та варіанти виправлення помилок, основні їхні види, плюси й мінуси ПДВ-декларації «Звітна нова» та уточнюючого розрахунку, а також розмір самоштрафу і пені, куди їх сплачувати та як обліковувати
Платники ПДВ мають вчасно реєструвати податкові накладні навіть під час воєнного стану. Як правильно скласти податкову накладну за новою формою 2026 — у консультації з прикладами та зразками для скачування
