Як заповнити заголовну частину ПН на експорт

357

Запитання

Як заповнюється заголовна частина податкової накладної при здійсненні експортних операцій з постачання товарів, які підпадають під режим експортного забезпечення, у разі застосування ставки нуль відсотків?

Відповідь

У заголовній частині податкової накладної за операціями з експорту окремих видів товарів (далі — ПН_РЕЗ) передбачили автоматичне заповнення наступної інформації:

  • у верхній лівій частині у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» у полі «Тип причини складання ПН» — 22; Не можна скласти дві чи більше податкових накладних з типом причини «22» за однією датою та з однаковим порядковим номером;
  • у полі «індивідуальний податковий номер» блоку «Отримувач (покупець)» — 300000000000.

Поля «Зведена податкова накладна» та «Складена на операції, звільнені від оподаткування» у верхній лівій частині не заповнюйте.

Податкова накладна на експорт товару з нульовою ставкою

Блок «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» заповнюйте в такому порядку:

  • рядок «договір (контракт)»: обов’язково заповніть поля «дата» та «номер»;
  • поле «відмітка про форвардний контракт»: позначка «Х» у цьому полі проставляйте тільки в тому разі, якщо контракт, за яким здійснюєте експорт окремих видів товарів (далі — Товари-РЕЗ), є форвардним. Якщо контракт, за яким здійснюєте експорт Товарів-РЕЗ, не є форвардним, поле не заповнюєте;
  • поле «митна декларація» при складанні ПН_РЕЗ не заповнюєте. Інформаціяю про дату і номер митної декларації може зазначити в цьому полі у розрахунку коригування, який складаєте після завершення митного оформлення.

Якщо експорт Товарів-РЕЗ здійснює платник ПДВ, який відповідає вимогам, визначеним підпунктом «а» підпункту 97.2 пункту 97 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу (платником податку, у якого частка неотриманих грошових коштів за здійсненими операціями з експорту Товарів-РЕЗ протягом попередніх 12 календарних місяців не перевищує 20%), у другій частині порядкового номера ПН_РЕЗ зазначають код «7». У такій ПН_РЕЗ зазначайте виключно ставку оподаткування ПДВ — 0%.

За інформацією ДПС у Закарпатській області


Статичний блок для запитань-відповідей

Останні новини

Усі новини

Статті за темою

Усі статті за темою

Як отримати витяг платника ПДВ 2025

Де взяти витяг з реєстру платників ПДВ? У статті знайдете алгоритм отримання витягу з реєстру платників ПДВ, а також бланк запиту про отримання витягу з реєстру платників податку на додану вартість (Форма № 1-ЗВР)
21551

Реєстрація податкової накладної в ЄРПН

Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
289721

Податкова накладна 2025: актуальна форма

Обов’язок платників ПДВ вчасно реєструвати податкові накладні під час воєнного стану й надалі діє. Із новою формою податкової накладної, яка діє з 1 жовтня 2024 року, та особливостями її складання допоможе ознайомитися роз’яснення експерта. У консультації знайдете зразки податкової накладної, які можете скачати
367749