Як заповнити заголовну частину ПН на експорт

Відповідь

У заголовній частині податкової накладної за операціями з експорту окремих видів товарів (далі — ПН_РЕЗ) передбачили автоматичне заповнення наступної інформації:

• у верхній лівій частині у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» у полі «Тип причини складання ПН» — 22; Не можна скласти дві чи більше податкових накладних з типом причини «22» за однією датою та з однаковим порядковим номером;
• у полі «індивідуальний податковий номер» блоку «Отримувач (покупець)» — 300000000000.

Поля «Зведена податкова накладна» та «Складена на операції, звільнені від оподаткування» у верхній лівій частині не заповнюйте.

Податкова накладна на експорт товару з нульовою ставкою

Блок «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» заповнюйте в такому порядку:

• рядок «договір (контракт)»: обов’язково заповніть поля «дата» та «номер»;
• поле «відмітка про форвардний контракт»: позначка «Х» у цьому полі проставляйте тільки в тому разі, якщо контракт, за яким здійснюєте експорт окремих видів товарів (далі — Товари-РЕЗ), є форвардним. Якщо контракт, за яким здійснюєте експорт Товарів-РЕЗ, не є форвардним, поле не заповнюєте;
• поле «митна декларація» при складанні ПН_РЕЗ не заповнюєте. Інформаціяю про дату і номер митної декларації може зазначити в цьому полі у розрахунку коригування, який складаєте після завершення митного оформлення.

Якщо експорт Товарів-РЕЗ здійснює платник ПДВ, який відповідає вимогам, визначеним підпунктом «а» підпункту 97.2 пункту 97 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу (платником податку, у якого частка неотриманих грошових коштів за здійсненими операціями з експорту Товарів-РЕЗ протягом попередніх 12 календарних місяців не перевищує 20%), у другій частині порядкового номера ПН_РЕЗ зазначають код «7». У такій ПН_РЕЗ зазначайте виключно ставку оподаткування ПДВ — 0%.

За інформацією ДПС у Закарпатській області