Відповідь
У заголовній частині податкової накладної за операціями з експорту окремих видів товарів (далі — ПН_РЕЗ) передбачили автоматичне заповнення наступної інформації:
- у верхній лівій частині у рядку «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» у полі «Тип причини складання ПН» — 22; Не можна скласти дві чи більше податкових накладних з типом причини «22» за однією датою та з однаковим порядковим номером;
- у полі «індивідуальний податковий номер» блоку «Отримувач (покупець)» — 300000000000.
Поля «Зведена податкова накладна» та «Складена на операції, звільнені від оподаткування» у верхній лівій частині не заповнюйте.
Податкова накладна на експорт товару з нульовою ставкою
Блок «Інформація про операцію з вивезення товарів за межі митної території України:» заповнюйте в такому порядку:
- рядок «договір (контракт)»: обов’язково заповніть поля «дата» та «номер»;
- поле «відмітка про форвардний контракт»: позначка «Х» у цьому полі проставляйте тільки в тому разі, якщо контракт, за яким здійснюєте експорт окремих видів товарів (далі — Товари-РЕЗ), є форвардним. Якщо контракт, за яким здійснюєте експорт Товарів-РЕЗ, не є форвардним, поле не заповнюєте;
- поле «митна декларація» при складанні ПН_РЕЗ не заповнюєте. Інформаціяю про дату і номер митної декларації може зазначити в цьому полі у розрахунку коригування, який складаєте після завершення митного оформлення.
Якщо експорт Товарів-РЕЗ здійснює платник ПДВ, який відповідає вимогам, визначеним підпунктом «а» підпункту 97.2 пункту 97 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу (платником податку, у якого частка неотриманих грошових коштів за здійсненими операціями з експорту Товарів-РЕЗ протягом попередніх 12 календарних місяців не перевищує 20%), у другій частині порядкового номера ПН_РЕЗ зазначають код «7». У такій ПН_РЕЗ зазначайте виключно ставку оподаткування ПДВ — 0%.
За інформацією ДПС у Закарпатській області
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
За яких умов можна не нараховувати компенсувальні ПДВ-зобов’язання у разі знищення або втрати товарів під час воєнного стану? Як уникнути нарахування компенсувальних ПДВ-зобов’язань, якщо списуєте не тільки придбані з ПДВ товари, а й послуги? Розповімо
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної за кожною її графою
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще —загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
В аналітиці розбираємо, що таке ПДВ, все про ПДВ 2025/2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
