Відповідь
Без аркуша коригування не маєте підстав коригувати ПДВ-зобов’язання, що визнали під час експорту товарів. У бухобліку госпоперацію можете провести і без внесення змін до митної декларації (МД). Пояснимо детальніше.
Зміна суми компенсації за поставлені товари — одна з підстав відкоригувати ПДВ-зобов’язання. Таке коригування проводять за допомогою розрахунку коригування до податкової накладної (п. 192.1 Податкового кодексу України; ПК).
Під час експорту товарів ПДВ нараховують на їхню договірну вартість, зазначену в МД (п. 189.17 ПК). Якщо не змінити ціну в МД, база нарахування ПДВ також не зміниться.
Зміни до МД у цій ситуації можете внести лише за допомогою аркуша коригування (п. 37 Положення № 450[1]). Тобто якщо не звернулися до митників по аркуш коригування, немає підстав складати РК[2]. А без зареєстрованого РК до експортної ПН не маєте права зменшити базу оподаткування ПДВ.
Натомість у бухобліку й без цього можете зменшити ціну експортованого товару. МД є первинним документом для відображення в бухобліку митних платежів — ПДВ, акцизного податку, мита[3]. Щоб відобразити інші госпоперації з експорту, потрібні додаткові документи — контракт, інвойс, товарно-транспортна накладна тощо. У ситуації, яку розглядаємо, можете зменшити в бухобліку ціну експортованого товару на підставі протоколів про зменшення ціни без внесення змін до МД.
Отримайте відповідь на своє запитання через онлайн-помічник Системи «Експертус Головбух».
Оформте передплату й отримайте безлімітну експертну підтримку користувачів VIP-версії Системи!
Таблиця даних платника податків — це та додаткова інформація, яку подає платник ПДВ з метою убезпечити себе від блокування податкової накладної чи розблокувати таку, якщо її реєстрація уже призупинена. Сьогодні в консультації про нюанси заповнення та подання цього документа з урахуванням останніх роз’яснень ДПС.
Оновлена система моніторингу податкових накладних попри воєнний стан працює, результатом чого можливе блокування податкової накладної чи розрахунку коригування. У консультації експерта про те, як відбувається блокування накладних з урахуванням останніх змін
Чимало торгових підприємств стикалось із бажанням покупця повернути товар. Повернення товарів призводить до виникнення запитань щодо облікових процедур і податкових наслідків
У статті з’ясуємо, як заповнити розрахунок коригування до податкової накладної, коли повертають товари або аванс
Податковий кредит з ПДВ завжди був об’єктом прискіпливої уваги з боку податківців, так як впливає на обсяг податку сплаченого до бюджету. Сьогодні в консультації про право на податковий кредит з ПДВ, правила його обліку, податковий кредит з ПДВ проводки і приклади
