Відповідь
Порядок заповнення податкової накладної затвердив Мінфін наказом від 31.12.2015 № 1307 (далі — Порядок № 1307).
У графах 3.1 та 3.3 податкової накладної зазначають дані щодо коду товару згідно з УКТ ЗЕД або коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (далі — ДКПП). Це правило стосується і зведених ПН, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких зазначили тип причини «13» (пп. 11 і 16 Порядку № 1307).
Виправлення помилок, що не впливають на податкові зобов’язання або обсяги постачання, регулюється пунктом 192.1 Податкового кодексу України. У таких випадках потрібно скласти розрахунок коригування (РК).
Який порядок дій?
1. Складіть розрахунок коригування (РК) за формою, наведеною в додатку 2 до податкової накладної.
2. У РК:
- відмінусуйте (зніміть) рядок, у якому допустили помилку, — зі знаком «–»;
- додайте новий рядок з правильним кодом УКТ ЗЕД або ДКПП. У графі 1.2 зазначте новий, раніше не використаний порядковий номер.
3. У графі 2.1 обох рядків зазначте код причини «201» — «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ».
4. У графі 2.2 — однакову групу коригування.
5. Графи 9, 10 і 12 залишайте незаповненими.
Реєструйте такий РК в Єдиному реєстрі податкових накладних за стандартною процедурою — відповідно до загального порядку, визначеного Порядком № 1307.
Експертус Головбух долучився до другого засідання Методологічної експертної Ради, яка опікується розробленням та впровадженням в Україні нової системи для ведення бухобліку. Цього разу учасники дискутували щодо запровадження ПДВ для ФОПів, проблем бухобліку, а також обговорювали ERP-системи та можливості, що вони надають бізнесу
Розбираємо все про ПДВ 2026 — ставки, платники, бюджетне відшкодування, податкові пільги, призупинення перебігу строків давності, звільнення від ПДВ товарів, необхідних на фронті
Податкова оприлюднила оновлений довідник податкових пільг станом на 31.12.2025. Там знайдете перелік пільг із податку на прибуток, оподаткування неприбуткових установ й організацій, плати за землю, ПДВ, державного мита тощо
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
