Відповідь
Порядок заповнення податкової накладної затвердив Мінфін наказом від 31.12.2015 № 1307 (далі — Порядок № 1307).
У графах 3.1 та 3.3 податкової накладної зазначають дані щодо коду товару згідно з УКТ ЗЕД або коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (далі — ДКПП). Це правило стосується і зведених ПН, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких зазначили тип причини «13» (пп. 11 і 16 Порядку № 1307).
Виправлення помилок, що не впливають на податкові зобов’язання або обсяги постачання, регулюється пунктом 192.1 Податкового кодексу України. У таких випадках потрібно скласти розрахунок коригування (РК).
Який порядок дій?
1. Складіть розрахунок коригування (РК) за формою, наведеною в додатку 2 до податкової накладної.
2. У РК:
- відмінусуйте (зніміть) рядок, у якому допустили помилку, — зі знаком «–»;
- додайте новий рядок з правильним кодом УКТ ЗЕД або ДКПП. У графі 1.2 зазначте новий, раніше не використаний порядковий номер.
3. У графі 2.1 обох рядків зазначте код причини «201» — «Коригування зведеної податкової накладної, складеної відповідно до п. 198.5 ст. 198 ПКУ».
4. У графі 2.2 — однакову групу коригування.
5. Графи 9, 10 і 12 залишайте незаповненими.
Реєструйте такий РК в Єдиному реєстрі податкових накладних за стандартною процедурою — відповідно до загального порядку, визначеного Порядком № 1307.
Податкове законодавство дає можливість застосовувати пільги і тим самим дозволяє заощаджувати на податках. Однак поводьтеся обачно із ПДВ-пільгами — вони можуть приховувати загрозу. Хто із платників податків має бути напоготові та як «розрулити» цю ситуацію — розглянемо у консультації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
У консультації підкажемо, як заповнити податкову накладну та наведемо детальний алгоритм заповнення податкової накладної, правила нумерації та типів причин
Допоможемо правильно заповнити податкову накладну, складену за щоденними підсумками операцій із постачання товарів чи послуг кінцевому споживачеві — неплатнику ПДВ
Можете потрапити в пастку системи електронного адміністрування ПДВ, якщо погасите поточні зобов’язання за рахунок переплати ПДВ, що виникла після того, як подали зменшувальний уточнюючий розрахунок. Аби цього не сталося, дійте за інструкцією від експерта
