Заповнення РК у разі виправлення помилки у полях верхньої лівої частини ПН

Відповідь

Помилки, допущені у даті складання податкової накладної та її порядковому номері, виправленню не підлягають.

При складанні податкової накладної в полях верхньої лівої частини зазначається:

• у графі «Зведена податкова накладна» – відповідний код ознаки;
• у графі «Складена на операції, звільнені від оподаткування» – «Без ПДВ»;
• у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» – «X» та відповідний тип причини.

Скачати Алгоритм заповнення декларації з ПДВ

Помилки, допущені у полях верхньої лівої частини податкової накладної, виправляються розрахунком коригування з урахуванням таких особливостей:

• у полі «Дата складання» зазначається дата, на яку було виявлено таку помилку;
• у заголовній частині розрахунку коригування – дані із заголовної частини податкової накладної з помилковим даними;
• у розділі Б – зі знаком «–» (виводяться в «0») відповідні показники усіх рядків податкової накладної, що коригується (кількість, обсяг постачання та сума ПДВ);
• у графі 2.1 – код причини коригування 103 (повернення товару або авансових платежів).

Розрахунок коригування складений до податкової накладної, яка не підлягала наданню отримувачу (покупцю) підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) постачальником (продавцем). Розрахунок коригування, складений постачальником (продавцем) товарів (послуг) до податкової накладної, яка видана їх отримувачу – платнику податку, підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів/послуг.

Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності

Одночасно постачальник (продавець) повинен скласти та зареєструвати в ЄРПН нову податкову накладну з урахуванням таких особливостей:

1. реквізити заголовної частини податкової накладної зазначаються без помилок;
2. у полі «Дата складання» зазначається дата виникнення податкових зобов’язань постачальника (продавця), тобто дата складання податкової накладної з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної;
3. такій податковій накладній присвоюється новий порядковий номер, відмінний від порядкового номера податкової накладної з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної;
4. у розділі Б такої податкової накладної зазначається обсяг операцій з постачання товарів/послуг та інші показники, що були вказані в податковій накладній з помилковими даними у верхній лівій заголовної частини податкової накладної.

Читати повний текст

ЗІР, категорія 101.15