Який алгоритм визначення податкової пільги з врахування від’ємного значення загального фінансового результату за операціями з продажу або іншого відчуження цінних паперів у зменшення загального фінансового результату від операцій з продажу або іншого відчуження цінних паперів наступних податкових (звітних) періодів?
У Звіті про суми податкових пільг (далі – Звіт) відображається сума податку на прибуток підприємств, яку платник податку не сплатив у зв’язку із застосуванням податкових пільг.
Розрахунок суми такої пільги за звітний період здійснюється з використанням показників Додатка ЦП до рядків 4.1.3 ЦП, 4.1.4 ЦП додатка РІ до рядка 03 РІ (далі – Додаток ЦП) Податкової декларації з податку на прибуток підприємств, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.10.2015 № 897 зі змінами та доповненнями (далі – Декларація), при наявності від’ємного значення фінансового результату за операціями з цінними паперами попереднього звітного року (рядок 03 Додатка ЦП Декларації) та/або від’ємного загального результату переоцінки цінних паперів, не врахованого у попередніх податкових періодах (рядок 04 Додатка ЦП Декларації). Сума пільги розраховується за наступним алгоритмом:
(значення рядка 03 Додатка ЦП Декларації (сума від’ємного значення фінансового результату за операціями з цінними паперами попереднього звітного року) + значення рядка 04 Додатка ЦП Декларації (сума від’ємного загального результату переоцінки цінних паперів, не врахованого у попередніх податкових періодах) у межах позитивного значення різниці між рядком 01 (сума доходу від продажу та інших способів відчуження цінних паперів) та рядком 02 (сума витрат, пов’язаних з придбанням цінних паперів) Додатка ЦП Декларації за звітний період) х розмір базової ставки податку на прибуток підприємств (18 %) : 100.
Якщо були операції з нерезидентами, які підпадають під критерії контрольованих, треба подати Звіт про контрольовані операції 2025. А якщо бути точним, то Звіт про контрольовані операції 2024, оскільки восени 2025 року спливає саме термін подання звіту за 2024 рік
Для аграріїв, які є платниками податку на прибуток і обрали особливий річний звітний період, настав час звітувати за обраний спецрік. Експерт розповість, коли та за якою формою подавати декларацію з прибутку за спецрік, які додатки до неї додати, а також на що звернути увагу під час цьогорічного звітування
Розглянемо актуальні положення про податок на прибуток підприємств 2025. Про строки сплати податку на прибуток та декларування, КІК та мінімальне податкове зобов’язання, авансовий внесок з податку на прибуток та базу оподаткування — в огляді
У Додатку ПП «Інформація про суми податкових пільг» прибутківці розкривають інформацію про суми податкових пільг, якими скористалися. Пояснимо, як обчислити суму податкової пільги, як заповнити новий додаток та які штрафи загрожують за його неподання
Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
