Як скласти РК до зведеної ПН, складеної за результатами річного перерахунку

Відповідь

До кожної зведеної податкової накладної, складайте окремий розрахунок коригування (РК), який підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН).

У заголовній частині РК у полі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини» робіть відмітку «Х» та зазначайте відповідний тип причини, що зазначили у податковій накладній (04 — Складена на постачання у межах балансу для невиробничого використання; 08 — Складена на постачання для операцій, які не є об’єктом оподаткування ПДВ; 09 — Складена на постачання для операцій, які звільнені від оподаткування ПДВ; 13 — Складена у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності).

Код ознаки, що вказуєте у полі «До зведеної податкової накладної», має відповідати коду ознаки «Зведена податкова накладна», який вказали у зведеній ПН, до якої складаєте РК.

У РК вказуйте дату складання та порядковий номер зведеної ПН, до якої складаєте такий РК.

У рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» вказуйте умовний індивідуальний податковий номер «600000000000».

В інших рядках, відведених для заповнення даних покупця, зазначайте власні дані платника, рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюйте.

У рядку І розділу А «Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту», у т.ч. у рядках II та/або III, IV залежно від ставки податку (20, 14 або 7%) вказуйте суму податку, яка збільшує або зменшує (при зменшенні зазначайте знак «–») суму податкових зобов’язань, нарахованих відповідно до пункту 199.1 ПК.

Розділ Б табличної частини РК заповнюйте у такому порядку:

• показники рядка ПН, що коригуєте, зазначайте із знаком «–» у відповідній графі:
  • додайте новий рядок з виправленими показниками, якому присвоїть новий черговий порядковий номер, що не зазначали в ПН;
  • рядку ПН, що коригуєте, зазначеному із знаком «–», та новому рядку з виправленими показниками, що його замінює, присвоюйте однаковий порядковий номер групи коригування, який зазначаєте у графі 2.2 табличної частини РК, а у графі 2.1 «код причини» наводьте однакову причину коригування (вказуйте код «202» Коригування зведеної ПН, складеної відповідно до пункту 199.1 ПК).

Алгоритм заповнення реквізитів податкової накладної

• Податкова накладна із зразками заповнення
• Розрахунок коригування до ПН: правила і зразки заповнення
• Зведена податкова накладна

У графі 3 «Опис (номенклатура) товарів/послуг, вартість чи кількість яких коригується» рядка ПН, що коригуєте зазначайте дати складання та порядкові номери ПН, складених на такого платника податку при постачанні йому товарів / послуг, необоротних активів, за якими він визначає податкові зобов’язання, зокрема, відповідно до пункту 199.1 ПК.

Графи 4.1, 4.2.1, 4.2.2, 4.3, 6—12 табличної частини не заповнюйте та залишайте пустими (нулі та прочерки в них не проставляйте), крім РК, складених до ПН, складених у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів / послуг не в господарській діяльності, у яких відповідно до п. 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307, зазначили тип причини 13 (у таких РК графи 4.1, 4.2.1, 4.2.2, 4.3, 6—12 заповнюйте).

ЗІР, категорія 101.15