Підстави для відмови контролюючим органом у взятті на облік рахунку платника

Відповідь

⚡️ Усе про ФОП: КВЕД, реєстрація, облік, сплата податків і трудові відносини⚡️

Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах до контролюючих органів, затверджений Мінфін наказом від 18.08.2015 № 721 (далі — Порядок). Підставами для відмови у взятті контролюючим органом рахунка на облік є:

1) відсутність платника податків на обліку в контролюючому органі;

2) наявність інформації про зняття з обліку в контролюючому органі чи запису в Єдиному державному реєстрі юросіб, ФОП та громадських формувань про держреєстрацію припинення юрособи, іншої організації або припинення підприємницької діяльності ФОП;

3) наявність у Єдиному банку даних про платників податків-юросіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про відкриття такого рахунку іншому платнику податків або зазначеному платнику податків, але з іншою датою операції (крім рахунків у цінних паперах);

4) наявність у Єдиному банку даних про платників податків-юросіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунку.

Надходження до фінустанови повідомлення-відповіді з такою причиною відмови свідчить про те, що рахунок уже взято на облік контролюючим органом. У такому разі повідомлення-відповідь буде містити дату взяття рахунку на облік у контролюючому органі.

Отримання фінустановою повідомлення-відповіді з причиною відмови у зв’язку з наявністю в Єдиному банку даних про платників податків-юросіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про взяття на облік такого рахунку є підставою для початку видаткових операцій за цим рахунком платника податків;

5) наявність у Єдиному банку даних про платників податків-юросіб інформації про направлення до ЄДР відомостей про відсутність (наявність) заборгованості зі сплати податків і зборів або про узгодження плану реорганізації юрособи (у разі наявності податкового боргу), які формують для проведення держреєстрації припинення юрособи;

6) наявність судового рішення щодо заборони взяття рахунків на облік у контролюючих органах;

7) наявність у Єдиному банку даних про платників податків-юросіб чи в Реєстрі самозайнятих осіб інформації про закриття такого рахунку (крім рахунків, які відкривають в органах Держказначейства);

8) відсутність у ЄДР платника податків-ФОП або юрособи чи її відокремлених підрозділів, іншої організації, які відповідно до законодавства мають бути включені до ЄДР (п. 1 р. ІІІ Порядку).

Перелік кодів причин відмови у взятті на облік рахунку платника податків наведений в додатку 7 до Порядку (п. 2 р. ІІІ Порядку).

За інформацією ДПС у Запорізькій області

Цивільно-правовий договір

Допоможемо безпечно оформити разову роботу за ЦПД, правильно оподаткувати та успішно відзвітувати про винагороду за таким договором

П’ять правил, як скласти без помилок