Порядок відображення в декларації з податку на прибуток виправлення помилок за результатами перевірки
Переглядів: 826
Поділитися у
Запитання
Який порядок відображення в Податковій декларації з податку на прибуток підприємств результатів документальної перевірки, якою встановили невірно визначені суми доходів, витрат, амортизаційних відрахувань за даними бухгалтерського обліку, від’ємного значення об’єкта оподаткування за минулі звітні (податкові) роки, та виправлення помилок у фінансовій звітності за результатами такої перевірки?
Якщо за результатами документальної перевірки виявили невірно визначені суми доходів, витрат та амортизаційних відрахувань за даними бухобліку, що вплинули на визначення об’єкта оподаткування, та відповідно податкова збільшила / зменшила податкові зобов’язання, то узгоджені суми податкових зобов’язань автоматично нараховують в інтегрованій картці платника податку.
Самостійні виправлення відповідно до статті 50 Податкового кодексу України (ПК) збільшених / зменшених податкових зобов’язань з податку на прибуток за період, що перевірявся, не проводите.
Якщо ж за результатами документальної перевірки збільшили / зменшили суми від’ємного значення об’єкта оподаткування з податку на прибуток за минулі звітні (податкові) роки, то фінрезультат до оподаткування за звітний період, що був охоплений перевіркою, не коригуєте. При цьому від’ємне значення підлягає виправленню у показниках Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі — Декларація) та відповідних додатках в наступному звітному (податковому) періоді.
При виправленні від’ємного значення, яке вплинуло на показники Декларацій декількох звітних (податкових) періодів, наступних за періодом, що перевірявся, дотримуйтесь хронологічної послідовності врахування від’ємного значення.
Окрім того, разом з Декларацією можете подати доповнення з поясненням та зазначенням відповідних сум від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих звітних років, яке складаєте за довільною формою. Його використовує податкова при аналізі показників такої Декларації. Про цей факт зазначте у спеціально відведеному місці в Декларації (п. 46.6 ПК).
Якщо були операції з нерезидентами, які підпадають під критерії контрольованих, треба подати Звіт про контрольовані операції 2025. А якщо бути точним, то Звіт про контрольовані операції 2024, оскільки восени 2025 року спливає саме термін подання звіту за 2024 рік
Для аграріїв, які є платниками податку на прибуток і обрали особливий річний звітний період, настав час звітувати за обраний спецрік. Експерт розповість, коли та за якою формою подавати декларацію з прибутку за спецрік, які додатки до неї додати, а також на що звернути увагу під час цьогорічного звітування
Розглянемо актуальні положення про податок на прибуток підприємств 2025. Про строки сплати податку на прибуток та декларування, КІК та мінімальне податкове зобов’язання, авансовий внесок з податку на прибуток та базу оподаткування — в огляді
У Додатку ПП «Інформація про суми податкових пільг» прибутківці розкривають інформацію про суми податкових пільг, якими скористалися. Пояснимо, як обчислити суму податкової пільги, як заповнити новий додаток та які штрафи загрожують за його неподання
Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
