Відповідь
Якщо за результатами документальної перевірки виявили невірно визначені суми доходів, витрат та амортизаційних відрахувань за даними бухобліку, що вплинули на визначення об’єкта оподаткування, та відповідно податкова збільшила / зменшила податкові зобов’язання, то узгоджені суми податкових зобов’язань автоматично нараховують в інтегрованій картці платника податку.
Самостійні виправлення відповідно до статті 50 Податкового кодексу України (ПК) збільшених / зменшених податкових зобов’язань з податку на прибуток за період, що перевірявся, не проводите.
Якщо ж за результатами документальної перевірки збільшили / зменшили суми від’ємного значення об’єкта оподаткування з податку на прибуток за минулі звітні (податкові) роки, то фінрезультат до оподаткування за звітний період, що був охоплений перевіркою, не коригуєте. При цьому від’ємне значення підлягає виправленню у показниках Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі — Декларація) та відповідних додатках в наступному звітному (податковому) періоді.
При виправленні від’ємного значення, яке вплинуло на показники Декларацій декількох звітних (податкових) періодів, наступних за періодом, що перевірявся, дотримуйтесь хронологічної послідовності врахування від’ємного значення.
Окрім того, разом з Декларацією можете подати доповнення з поясненням та зазначенням відповідних сум від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих звітних років, яке складаєте за довільною формою. Його використовує податкова при аналізі показників такої Декларації. Про цей факт зазначте у спеціально відведеному місці в Декларації (п. 46.6 ПК).
ЗІР, категорія 102.20.02
Настає час звітувати за січень-вересень поточного 2026 року. Якою має бути фінансова звітність за 9 місяців, кому її подавати та на що звернути увагу, чи виправляти минулі помилки, а також про відповідальність за таку звітність — дізнайтеся у консультації
Контрольовані операції — сфера підвищеного контролю ДПС, де найменша помилка може призвести до мільйонних штрафів і донарахувань. Які критерії визнання операцій контрольованими діють у 2026 році, як функціонує багаторівнева звітність, як подавати Повідомлення про участь у МГК та яких штрафів очікувати — розглянемо в огляді
Трансфертне ціноутворення — це важливий напрям податкового планування та контролю, який стосується підприємств, які мають операції з нерезидентами на значні суми, особливо з країнами, які мають статус офшорів. Коли й який із наявних п’яти методів трансфертного ціноутворення використовувати, їхні переваги і недоліки, особливості сировинних контрольованих операцій, пропорційне коригування, а також практика податкових перевірок трансфертного ціноутворення — в огляді
Кінець кварталу або року означає одне — треба розраховувати і сплачувати податки. Важливо не потонути в цих всіх звітах, деклараціях та їхніх додатках і бачити головну мету, логічну обумовленість кожного кроку у ланцюжку розрахунків. Ця консультація допоможе розібратися в основних принципах обчислення податку на прибуток
У Додатку ПП «Інформація про суми податкових пільг» прибутківці розкривають інформацію про суми податкових пільг, якими скористалися. Пояснимо, як обчислити суму податкової пільги, як заповнити новий додаток та які штрафи загрожують за його неподання
