Відповідь
Якщо за результатами документальної перевірки виявили невірно визначені суми доходів, витрат та амортизаційних відрахувань за даними бухобліку, що вплинули на визначення об’єкта оподаткування, та відповідно податкова збільшила / зменшила податкові зобов’язання, то узгоджені суми податкових зобов’язань автоматично нараховують в інтегрованій картці платника податку.
Самостійні виправлення відповідно до статті 50 Податкового кодексу України (ПК) збільшених / зменшених податкових зобов’язань з податку на прибуток за період, що перевірявся, не проводите.
Якщо ж за результатами документальної перевірки збільшили / зменшили суми від’ємного значення об’єкта оподаткування з податку на прибуток за минулі звітні (податкові) роки, то фінрезультат до оподаткування за звітний період, що був охоплений перевіркою, не коригуєте. При цьому від’ємне значення підлягає виправленню у показниках Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі — Декларація) та відповідних додатках в наступному звітному (податковому) періоді.
При виправленні від’ємного значення, яке вплинуло на показники Декларацій декількох звітних (податкових) періодів, наступних за періодом, що перевірявся, дотримуйтесь хронологічної послідовності врахування від’ємного значення.
Окрім того, разом з Декларацією можете подати доповнення з поясненням та зазначенням відповідних сум від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих звітних років, яке складаєте за довільною формою. Його використовує податкова при аналізі показників такої Декларації. Про цей факт зазначте у спеціально відведеному місці в Декларації (п. 46.6 ПК).
ЗІР, категорія 102.20.02
Розрахунок податку на прибуток передбачає врахування податкових різниць. Що це таке, де і як їх рахувати, чи всі платники податку на прибуток застосовують податкові різниці — розбираємо
Роялті викликає труднощі в обліку для бухгалтерів. Розглянемо, які особливості обліку та оподаткування таких виплат, чим вирізняється роялті для податкових цілей, а також що саме слід врахувати у ліцензійному договорі, аби не було податкових проблем із роялті
Наразі від великих платників податків вимагають формувати і подавати стандартний аудиторський файл SAF-T. Зі статті з’ясуєте, коли і як це потрібно робити
У статті розповімо про три можливі способи виправлення помилок та порівняємо їхні переваги та недоліки. Підкажемо, чи нараховувати самоштраф і пеню в умовах воєнного стану. Розберемося, як бути з помилками в фінансовій звітності, на основі якої заповнюється декларація з податку на прибуток
У консультації зразок заповненої декларації з Додатками РІ та АМ, а також алгоритм заповнення декларації на прибуток 2026
