Відповідь
Звітуємо про контрольовані операції за 2023 рік Враховуйте періоди податкового/звітного року, коли нерезидент мав статус пов’язаної особи. Але за умови відсутності інших критеріїв, що їх передбачають підпункти «б» — «ґ» підпункту 39.2.1.1 Податкового кодексу України (ПК).
Контрольованими вважають господарські операції платника податків, які можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств. Їх можна проводити з пов’язаними особами — нерезидентами, зокрема, у випадках, що визначає підпункт 39.2.1.5 ПК (пп. «а» пп. 39.2.1.1 ПК).
Господарські операції, що їх передбачають підпункти 39.2.1.1 (крім операцій між нерезидентом і його постійним представництвом в Україні) та 39.2.1.5 ПК, визнають контрольованими, якщо одночасно виконуються дві умови:
- річний дохід платника податків від будь-якої діяльності за вирахуванням непрямих податків, який визначили за правилами бухобліку, перевищує 150 млн грн за відповідний податковий/звітний рік;
- обсяг цих господарських операцій за вирахуванням непрямих податків з кожним контрагентом перевищує 10 млн грн за відповідний податковий/звітний рік.
Господарські операції між нерезидентом і його постійним представництвом в Україні визнають контрольованими, якщо їх обсяг за вирахуванням непрямих податків, який визначили за правилами бухобліку, перевищує 10 млн грн за відповідний податковий/звітний рік.
Отже, якщо відсутні інші критеріїв із підпунктів «б» — «ґ» підпункту 39.2.1.1 ПК, для розрахунку вартісного критерію контрольованих операцій з пов’язаними особами — нерезидентами враховують періоди податкового/звітного року, в яких нерезидент перебував у статусі пов’язаної особи з платником податку.
ЗІР, категорія 131.03
У статті розповімо про три можливі способи виправлення помилок та порівняємо їхні переваги та недоліки. Підкажемо, чи нараховувати самоштраф і пеню в умовах воєнного стану. Розберемося, як бути з помилками в фінансовій звітності, на основі якої заповнюється декларація з податку на прибуток
Розрахунок податку на прибуток передбачає врахування податкових різниць. Що це таке, де і як їх рахувати, чи всі платники податку на прибуток застосовують податкові різниці — розбираємо
Кому та коли подавати податкову декларацію з податку на прибуток. Розглянемо її оновлену форму та останні зміни. Скористайтеся роз'ясненнями, як подати декларації з податку на прибуток за умов воєнного стану
Розглянемо актуальні положення про податок на прибуток підприємств 2024/2025. Про строки сплати податку на прибуток та декларування, КІК та мінімальне податкове зобов’язання, зміни після набрання чинності Законом № 4015 — в огляді
Доопрацьований законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей оподаткування у період дії воєнного стану» від 30.08.2024 № 11416-д ухвалила ВРУ. Розглянемо, що для платників податків наразі відомо
