Відповідь
Фінансова звітність за МСФЗ: комплект і строки подання Враховуйте періоди податкового/звітного року, коли нерезидент мав статус пов’язаної особи. Але за умови відсутності інших критеріїв, що їх передбачають підпункти «б» — «ґ» підпункту 39.2.1.1 Податкового кодексу України (ПК).
Контрольованими вважають господарські операції платника податків, які можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств. Їх можна проводити з пов’язаними особами — нерезидентами, зокрема, у випадках, що визначає підпункт 39.2.1.5 ПК (пп. «а» пп. 39.2.1.1 ПК).
Господарські операції, що їх передбачають підпункти 39.2.1.1 (крім операцій між нерезидентом і його постійним представництвом в Україні) та 39.2.1.5 ПК, визнають контрольованими, якщо одночасно виконуються дві умови:
- річний дохід платника податків від будь-якої діяльності за вирахуванням непрямих податків, який визначили за правилами бухобліку, перевищує 150 млн грн за відповідний податковий/звітний рік;
- обсяг цих господарських операцій за вирахуванням непрямих податків з кожним контрагентом перевищує 10 млн грн за відповідний податковий/звітний рік.
Господарські операції між нерезидентом і його постійним представництвом в Україні визнають контрольованими, якщо їх обсяг за вирахуванням непрямих податків, який визначили за правилами бухобліку, перевищує 10 млн грн за відповідний податковий/звітний рік.
Отже, якщо відсутні інші критеріїв із підпунктів «б» — «ґ» підпункту 39.2.1.1 ПК, для розрахунку вартісного критерію контрольованих операцій з пов’язаними особами — нерезидентами враховують періоди податкового/звітного року, в яких нерезидент перебував у статусі пов’язаної особи з платником податку.
ЗІР, категорія 131.03
Якщо були операції з нерезидентами, які підпадають під критерії контрольованих, треба подати Звіт про контрольовані операції 2025. А якщо бути точним, то Звіт про контрольовані операції 2024, оскільки восени 2025 року спливає саме термін подання звіту за 2024 рік
Для аграріїв, які є платниками податку на прибуток і обрали особливий річний звітний період, настав час звітувати за обраний спецрік. Експерт розповість, коли та за якою формою подавати декларацію з прибутку за спецрік, які додатки до неї додати, а також на що звернути увагу під час цьогорічного звітування
Розглянемо актуальні положення про податок на прибуток підприємств 2025. Про строки сплати податку на прибуток та декларування, КІК та мінімальне податкове зобов’язання, авансовий внесок з податку на прибуток та базу оподаткування — в огляді
У Додатку ПП «Інформація про суми податкових пільг» прибутківці розкривають інформацію про суми податкових пільг, якими скористалися. Пояснимо, як обчислити суму податкової пільги, як заповнити новий додаток та які штрафи загрожують за його неподання
Хочете підвищити свої бухгалтерські навички та бути впевненими у своїй професійній майстерності? Перевірте себе за допомогою навчальних тестів для бухгалтерів. Незалежно від того, чи ви тільки починаєте свій шлях у бухгалтерії, чи вже маєте багаторічний досвід, наш тренажер допоможе вам освіжити знання та виявити свої слабкі місця. Спробуйте прямо зараз — і переконайтеся, що ви готові до будь-яких викликів
