Відповідь
Із 01.07.2023 ставка ПДВ на ПММ, щодо яких діяли нульові та знижені ставки акцизу, із 7% змінюється на 20%. Тому якщо дата виникнення ПДВ-зобов’язань за постачанням таких товарів припадає на дату починаючи з 01.07.2023, ПН потрібно складати зі ставкою 20%.
Коли товари оплачують бюджетним коштом, ПДВ-зобов’язання виникають на дату зарахування коштів на рахунок (п. 187.7 Податкового кодексу України; ПК). Отже, в цій ситуації 05.07.2023 потрібно було скласти ПН і визначити ПДВ-зобов’язання виходячи зі ставки ПДВ 20%.
Увага! У разі оплати бюджетним коштом ставку ПДВ визначайте на дату надходження оплати.
ПН зі ставкою 7%, яку склали на постачання ПММ після 01.07.2023, складена з помилкою і не відповідає нормам ПК. Розглянемо варіанти виправлення цієї ситуації.
Два варіанти виправлення цієї ситуації у системі «Експертус Головбух» ⏩
У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
Бухгалтерський облік за розрахунками з ПДВ залежить від правил їхнього оподаткування за Податковим кодексом. Розберемо детально ці правила та аналітичні субрахунки обліку ПДВ, які потрібні, бухгалтерські проведення з обліку ПДВ
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2026, а сплатити податки — податковий календар на травень 2026. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2026
Роялті викликає труднощі в обліку для бухгалтерів. Розглянемо, які особливості обліку та оподаткування таких виплат, чим вирізняється роялті для податкових цілей, а також що саме слід врахувати у ліцензійному договорі, аби не було податкових проблем із роялті
