Закон України від 20.03.2023 № 2970-IX
Законом (законопроєкт від 17.10.2022 № 8131) упроваджують в Україні два міжнародні стандарти у сфері прозорості та обміну інформацією для податкових цілей:
- Загальний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (далі — Стандарт CRS);
- Стандарт щодо обміну інформацією за запитом (EOIR).
Упровадження в національне законодавство Стандарту CRS — обов’язкова умова приєднання України до міжнародної системи обміну інформацією в межах Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки, до якої Україна в особі ДПС приєдналася в серпні 2022 року.
Закон пропонує:
- встановити пряму вимогу для фінансових агентів застосовувати правила Стандарту CRS під час проведення належної комплексної перевірки фінансових рахунків;
- визначити мінімальний строк зберігання документів, які підтверджують, що фінансові агенти виконали вимоги Стандарту CRS, — щонайменше 5 років;
- урегулювати перехідні правила для застосування Стандарту CRS;
- упровадити диференційовану систему фінансових (штрафних) санкцій для фінансових агентів, що передбачає відповідальність за різні види правопорушень;
- увести до Податкового кодексу України термін «партнерство»;
- уточнити правила надання інформації банками й іншими суб’єктами інформаційних відносин на запит органів контролю для виконання зобов’язань ДПС як компетентного органу України відповідно до міжнародних конвенцій, які містять положення про обмін інформацією для податківців (для збору інформації за запитами компетентних органів інших держав);
- передбачити для резидентів України, які на договірних умовах надають послуги щодо управління або адміністрування іноземними трастами, зобов’язання інформувати органи ДПС про укладення відповідних договорів, зберігати на території України та надавати на запит органу контролю документи про структуру власності, кінцевих бенефіціарних власників, первинні документи й окрему фінансову звітність щодо діяльності іноземних трастів;
- зобов’язати іноземні компанії з місцем ефективного управління в Україні та нерезидентів, які ведуть в Україні діяльність, що утворює постійне представництво, розкривати органам контролю інформацію про структуру власності та кінцевих бенефіціарних власників відповідно до вимог, аналогічних тим, що застосовують до юросіб, зареєстрованих в Україні, тощо.
Закон опублікували в «Голосі України» від 27.04.2023 № 84. Закон чинний з 28.04.2023, крім деяких норм.
