КВЕДи для ІТ-фахівців і програмістів: як обрати

23
Автор
Віктор Онищенко
експерт з обліку та оподаткування, кандидат економічних наук, Чернігів
Більшість ФОП у сфері IT працюють на єдиному податку. Неправильні коди КВЕД, які вказані при реєстрації, загрожують примусовим переведенням на загальну систему оподаткування, коли сплачувати доведеться суму податків суттєво більшу. Дана стаття допоможе обрати потрібні КВЕДи програмістам, проджект-менеджерам, HR-спеціалістам, та іншим фахівцям IT-сфери
Зміст статті:
Які КВЕДи підходять для сфери IT Які КВЕД обрати ФОП для різних напрямів IT Чи всі КВЕД дозволені для ФОП у сфері IT на єдиному податку Додаткові поради при виборі КВЕД у сфері IT Висновок

Які КВЕДи підходять для сфери IT

КВЕД — це таблиця з кодами можливих видів діяльності, якими можуть займатися суб’єкти господарювання, до яких належать і фізичні особи—підприємці (ФОП). Таку таблицю розробляє Державна служба статистики України (Держстат). КВЕДи потрібні для збору статистичної інформації, а ще для податкового контролю, чим займаються суб’єкти господарювання.

ФОП: реєстрація, облік, сплата податків і трудові відносини

При реєстрації ФОП-айтівець має вказувати коди КВЕД двічі:

  • перший раз — у реєстраційній заяві про реєстрацію ФОП;
  • другий раз — у заяві про обрання спрощеної системи оподаткування, на якій перебувають переважна більшість айтівців.

Отже, перш ніж реєструватися, треба вибрати собі потрібні КВЕДи. Для їхнього пошуку потрібно скористатися самим Національним класифікатором України «Класифікація видів економічної діяльності ДК 009:2010», який адмініструє Держстат. Можна використати вебресурс і від самого Держстату, зокрема Секцію J «Інформація та телекомунікації», яка містить найбільше КВЕДів, які підходять айтівцям. Окрім самих номерів КВЕД, цей ресурс містить ще й їхній опис, який взято з Методологічних основ та пояснення до позицій Класифікації видів економічної діяльності, які затверджені наказом Держкомстату від 23.12.2011 № 396 (далі — Методрекомендації КВЕД).

Зверніть увагу, за роз’ясненням податківців неправильно обраний КВЕД може мати такі наслідком зокрема зміну системи оподаткування — примусове переведення платника єдиного податку на загальну систему, яка передбачає сплату податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) 18%, військового збору 5% та єдиного соціального внеску (ЄСВ) 22%.

Наводимо перелік кодів КВЕД, які можуть знадобитися для реєстрації ФОП у IT-сфері. Одного коду КВЕД при реєстрації замало, тому слід обрати основний, який зазначається першим, та кілька суміжних, аби покрити всі аспекти діяльності конкретного айтівця.

Як підприємцю обрати код КВЕД і не помилитися

КОДИ КВЕД, ЯКІ МОЖУТЬ ПІДІЙТИ ДЛЯ ФОП У СФЕРІ IT

Код за КВЕД

Назва коду КВЕД

(у чому полягає діяльність)

 Пояснення, або як цей код стосується IT

комп’ютерне програмування, консультування та пов’язана з ними діяльність:

62.01

комп’ютерне програмування

розробка, модифікація, тестування та технічна підтримка програмного забезпечення, зокрема

  • розробка структури та контенту та/або розроблення системи команд, необхідних для створення та виконання системного програмного забезпечення, прикладних програм, баз даних, веб-сайтів;
  • налаштування програмного забезпечення (модифікація та конфігурація існуючих програмних додатків) таким чином, щоб воно функціонувало в рамках інформаційної системи клієнта

62.02

консультування з питань інформатизації

планування та проєктування систем, які поєднують апаратну частину, програмне забезпечення та комунікаційні технології

62.03

діяльність із керування комп’ютерним устаткованням

керування й експлуатація комп’ютерних систем клієнтів та/або засобів оброблення даних таким чином, щоб вони функціонували в межах інформаційної системи клієнта

62.09

інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем

включає:

  • налаштування комп’ютерів та установка програмного забезпечення;
  • відновлення комп’ютерів після ушкодження;
  • установлення (настроювання) комп’ютерів;
  • інсталяція програмного забезпечення, яке не пов’язані із торгівлею комп’ютерною технікою

оброблення даних, розміщення інформації на вебвузлах і пов’язана з ними діяльність; веб-портали:

63.11

оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність

сюди входить:

  • надання інфраструктури для розміщення (хостингу), оброблення даних і пов’язана із цим діяльність;
  • надання спеціалізованих послуг з розміщення (хостингу), включаючи веб-хостинг, потокові послуги, надання простору для розміщення та скачування програмних додатків (застосунків);
  • оброблення даних, включаючи повне оброблення даних, отриманих від клієнта, складання спеціалізованих звітів на основі даних, отриманих від клієнта;
  • надання послуг щодо введення даних

63.12

веб-портали

сюди входить:

  • керування веб-сайтами, які використовують пошукові механізми задля створення та підтримки великих баз даних інтернет-адрес і контенту в зручному для пошуку форматі;
  • керування іншими веб-сайтами, що функціонують як портали в мережі Інтернет, таких як медійні сайти, що періодично поновлюють інформаційний контент

надання інших інформаційних послуг:

63.99

надання інших інформаційних послуг

послуги з надання інформаційних послуг телефоном та іншими засобами комунікації, пошуку інформації, добору новин тощо

видання книг, періодичних видань та інша видавнича діяльність:

58.19

інші види видавничої діяльності

видання, зокрема й в електронному вигляді, каталогів, іншої друкованої продукції, електронна публікація статистичних та інших даних

видання програмного забезпечення:

58.21

видання комп’ютерних ігор

охоплює видання комп’ютерних ігор для всіх платформ

58.29

видання іншого програмного забезпечення

видання стандартного програмного забезпечення (системного або програмних додатків), його переклад або адаптацію за власний рахунок, зокрема:

  • операційних систем;
  • бізнес- та інших програмних додатків (застосунків)1

консультування з питань керування:

70.21

діяльність у сфері зав’язків із громадськістю

надання консультаційних послуг, управлінська й оперативна підтримка, що включає діяльність із лобіювання для підтримки компаній (організацій) із взаємодії та звʼязків із громадськістю

70.22

консультування з питань комерційної діяльності й керування

консультування та планування виробництва та контролю, що включає надання консультаційних послуг, а також управлінську та організаційну підтримку компаніям та іншим організаціям з питань:

  • керування;
  • корпоративного стратегічного й оперативного планування визначення напрямів розвитку бізнесу;
  • управління змінами;
  • зниження собівартості та інших фінансових питань;
  • маркетингових цілей і політики;
  • кадрової політики;
  • планування виробництва та контролю

діяльність у сферах архітектури та інжинірингу, надання послуг технічного консультування:

71.12

діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах

консультування у сфері проєктування електроніки та електротехніки, організації виробництва, системотехніки2, техніки безпеки

рекламна діяльність:

73.11

рекламні агентства

забезпечення повного набору рекламних послуг (за допомогою власних можливостей або на договірній основі), зокрема консультування, послуги з художнього оформлення реклами, виготовлення рекламних матеріалів, їхню купівлю, наприклад:

  • створення та проведення рекламних кампаній, зокрема створення та розміщення реклами у мережі Інтернет;
  • проведення маркетингових кампаній та інших рекламних послуг задля залучення й утримання клієнтів, включаючи просування товарів;
  • маркетингові консультації

73.12

посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації

розміщення реклами в засобах масової інформації, включаючи Інтернет-сайти, соцмережі, тобто продаж або перепродаж часу та місця для різних видів реклами

спеціалізована діяльність із дизайну:

74.10

спеціалізована діяльність з дизайну

охоплює:

  • створення та розроблення дизайну та технічних характеристик, які оптимізують використання, вартість і зовнішній вигляд продуктів, зокрема визначення механізмів*, форми, кольору продукту, з урахуванням людських характеристик і потреб;
  • діяльність графічних дизайнерів

інша професійна, наукова та технічна діяльність:

74.90

інша професійна, наукова та технічна діяльність

відносяться ті види діяльності, які потребують високого професійного, наукового й технічного рівня, але не включають поточні, рутинні функції і які зазвичай не потребують багато часу, зокрема консультування з:

  • питань безпеки;
  • економіки;
  • навколишнього середовища;
  • інших технічних питань

діяльність агентств працевлаштування:

78.10

діяльність агентств працевлаштування

охоплює складання переліків вакантних посад, надання довідкової інформації або працевлаштування кандидатів у випадках, коли особи, яким надається інформація або які працевлаштовані, не є працівниками агентств працевлаштування,

зокрема:

  • пошук персоналу;
  • вибір напряму роботи або працевлаштування, призначення на посади та пошук персоналу

інша діяльність із забезпечення трудовими ресурсами:

78.30

інша діяльність із забезпечення трудовими ресурсами

діяльність із надання трудових ресурсів на довготривалій або постійній основі для підприємств (клієнтів), наприклад, організацію послуг аутстафінгу3 та аутсортингу4, зокрема:

  • надання роботодавцеві інформації щодо трудових ресурсів, але зі збереженням відповідальності за управління працівниками та контролю за ними;
  • широкий спектр послуг щодо керування трудовими ресурсами і персоналом

1 – ці види діяльності не включають розроблення програмного забезпечення, що не пов’язане із його виданням, проєктування і програмування інтернет-сторінок (це все КВЕД 62.01);

2 – системотехніка (системна інженерія) влючає проєктування, розробку, впровадження (налагодженням, введенням в дію) та підтримку складних обчислювальних, інформаційних та інтелектуальних систем, охоплюючи як апаратне, так і програмне забезпечення, а також їхню взаємодію та захист;

3 – аутстафінг полягає в тому, що працівники юридично оформлені в одній компанії, але надають послуги/працюють на іншу компанію, яка ніби їх «орендує», фактично керуючи їхньою роботою та процесами. Як наслідок, у замовника зменшується кадрове та бухгалтерське навантаження;

4 – аутсорсинг полягає в передачі частини процесів компанії зовнішнім спеціалізованим компаніям-підрядникам. Фактичне керування роботою та процесами при цьому здійснює компанія-підрядник, що відрізняє аутсорсинг від аутстафінгу

Треба додати новий код КВЕД? Зробіть це правильно

Які КВЕД обрати ФОП для різних напрямів IT

IT-сфера передбачає різноманітні спеціалізації, для яких можливі набори КВЕД. Першим іде основний КВЕД, а потім — додаткові. Такі набори не є якимось обов’язковими та єдино можливими, тому кожний ФОП-айтівець при реєстрації має самостійно проаналізувати аспекти своєї роботи — як нинішньої, так і перспективної, — та підібрати ті коди, які підходять саме йому. Краще завжди реєструвати КВЕДи «з запасом».

НАБОРИ КОДІВ КВЕД, ЯКІ МОЖУТЬ ПІДІЙТИ  ДЛЯ РІЗНИХ СПЕЦІАЛІЗАЦІЙ ФОП У СФЕРІ IT

Спеціалізація у сфері IT:

Приклад можливого набору кодів КВЕД для відповідної спеціалізації*

українською

англійською

розробник програмного забезпечення

Developer

62.01 — Комп’ютерне програмування;

62.02 — Консультування з питань інформатизації;

62.03 — Діяльність із керування комп’ютерним устаткованням;

62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;

58.21 — Видання комп’ютерних ігор;

58.29 — Видання іншого програмного забезпечення;

63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;

63.12 — Веб-портали;

63.99 — Надання інших інформаційних послуг

інженер-програміст

Software Engineer

тестувальник програмного забезпечення

Quality Assurance Engineer (QA Engineer)

керівник проєкту, проєктний менеджер

Project Manager

70.22 — Консультування з питань комерційної діяльності й керування;

62.01 — Комп’ютерне програмування;

62.02 — Консультування з питань інформатизації;

62.03 — Діяльність із керування комп’ютерним устаткованням;

62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;

63.12 — Веб-портали;

63.99 — Надання інших інформаційних послуг;

70.21 — Діяльність у сфері зав’язків із громадськістю

менеджер з персоналу — «кадровик»

Human Recourses Manager — HR Manager

63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;

63.99 — Надання інших інформаційних послуг;

70.22 — Консультування з питань комерційної діяльності й керування;

78.10 — Діяльність агентств працевлаштування;

78.30 — Інша діяльність із забезпечення трудовими ресурсами

менеджер з продажу

Sales Manager

63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;

63.12 — Веб-портали;

63.99 — Надання інших інформаційних послуг;

70.21 — Діяльність у сфері зав’язків із громадськістю;

70.22 — Консультування з питань комерційної діяльності й керування;

73.11 — Рекламні агентства;

73.12 — Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації

менеджер продукту

Product Manager

70.22 — Консультування з питань комерційної діяльності й керування;

62.01 — Комп’ютерне програмування;

62.02 — Консультування з питань інформатизації;

62.03 — Діяльність із керування комп’ютерним устаткованням;

62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;

63.12 — Веб-портали;

63.99 — Надання інших інформаційних послуг;

70.21 — Діяльність у сфері зав’язків із громадськістю;

73.11 — Рекламні агентства;

73.12 — Посередництво в розміщенні реклами в засобах масової інформації

аналітик бізнес-процесів

Business Analyst

70.22 — Консультування з питань комерційної діяльності й керування;

74.90 — Інша професійна, наукова та технічна діяльність;

62.01 — Комп’ютерне програмування;

62.02 — Консультування з питань інформатизації;

62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;

63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;

63.12 — Веб-портали;

63.99 — Надання інших інформаційних послуг

дизайнер, зокрема UX/UI-дизайнер

Designer, User Experience / User Interface Designer (UX/UI Designer)

74.10 — Спеціалізована діяльність з дизайну;

62.01 — Комп’ютерне програмування;

62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;

63.12 — Веб-портали;

63.99 — Надання інших інформаційних послуг

аналітик даних

Data Analysts

63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;

62.01 — Комп’ютерне програмування;

62.02 — Консультування з питань інформатизації;

62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;

63.12 — Веб-портали;

63.99 — Надання інших інформаційних послуг;

70.22 — Консультування з питань комерційної діяльності й керування;

74.90 — Інша професійна, наукова та технічна діяльність

інженер даних

Data Engineer

62.01 — Комп’ютерне програмування;

62.02 — Консультування з питань інформатизації;

62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;

63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;

63.12 — Веб-портали;

63.99 — Надання інших інформаційних послуг;

71.12 — Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах;

74.90 — Інша професійна, наукова та технічна діяльність

дослідник даних

Data Scientist

74.90 — Інша професійна, наукова та технічна діяльність;

63.99 — Надання інших інформаційних послуг;

71.12 — Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах;

62.01 — Комп’ютерне програмування;

62.02 — Консультування з питань інформатизації;

62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;

63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;

63.12 — Веб-портали

фахівець з оптимізації процесів в IT

(DevOps-інженер)

Development & Operations Engineer

(DevOps Engineer)

62.02 — Консультування з питань інформатизації;

62.01 — Комп’ютерне програмування;

62.03 — Діяльність із керування комп’ютерним устаткованням;

62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;

63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;

63.12 — Веб-портали;

63.99 — Надання інших інформаційних послуг;

71.12 — Діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії, надання послуг технічного консультування в цих сферах;

70.22 — Консультування з питань комерційної діяльності й керування;

74.90 — Інша професійна, наукова та технічна діяльність

системний адміністратор

System Administrator

(SysAdmin)

62.03 — Діяльність із керування комп’ютерним устаткованням;

62.01 — Комп’ютерне програмування;

62.02 — Консультування з питань інформатизації;

62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;

63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;

63.12 — Веб-портали;

70.22 — Консультування з питань комерційної діяльності й керування

адміністратор бази даних

Database Administrator

фахівець з підтримки продукту

IT Support Specialist

62.02 — Консультування з питань інформатизації;

62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;

70.21 — Діяльність у сфері зав’язків із громадськістю;

70.22 — Консультування з питань комерційної діяльності й керування;

63.99 — Надання інших інформаційних послуг

технічний письменник — фахівець зі створення технічної документації

Technical Writer, Technical Author

63.99 — Надання інших інформаційних послуг;

58.19 — Інші види видавничої діяльності;

62.01 — Комп’ютерне програмування;

62.02 — Консультування з питань інформатизації;

62.03 — Діяльність із керування комп’ютерним устаткованням;

62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;

63.12 — Веб-портали;

70.22    — Консультування з питань комерційної діяльності й керування;

74.90 — Інша професійна, наукова та технічна діяльність

інженер з машинного навчання

Machine Learning Engineer (ML Engineer)

62.09 — Інша діяльність у сфері інформаційних технологій і комп’ютерних систем;

62.01 — Комп’ютерне програмування;

62.02 — Консультування з питань інформатизації;

62.03 — Діяльність із керування комп’ютерним устаткованням;

63.11 — Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов’язана з ними діяльність;

63.12 — Веб-портали;

63.99 — Надання інших інформаційних послуг;

70.22     — Консультування з питань комерційної діяльності й керування

інженер зі штучного інтелекту

Artificial Intelligence Engineer

(AI Engineer)

*перший — це основний КВЕД, а інші — додаткові

Чи всі КВЕД дозволені для ФОП у сфері IT на єдиному податку

Так, з перерахованих ФОП у сфері IT можуть обирати собі будь-які КВЕДи — серед них немає ні тих видів діяльності, які заборонені повністю, ні тих, які є «змішаними», тобто містять і заборонені, і дозволені види. Узагалі ж обмеження щодо видів діяльності ФОП на єдиному податку для груп 2–3 можна знайти у пункті 291.4 та 291.5 Податкового кодексу України (далі — ПК).

Однак на ФОП-єдинників у сфері IT поширюються загальні обмеження для відповідної групи єдиного податку, зокрема для групи група 2: ФОП має обмежитися наданням послуг виключно населенню і платникам єдиного податку, які є резидентами України (пп. «2» п. 291.4 ПК). Тобто такий ФОП не може отримувати доходи від надання послуг юрособам, що є платниками податку на прибуток, а також іншим ФОП, які перебувають на загальній системі оподаткування. Крім того, для групи 2 неможливою є зовнішньоекономічна діяльність, тобто не можна отримувати доходи від закордонних замовників. Таких обмежень немає для групи 3 (пп. «3» п. 291.4 ПК).

Щодо групи єдиного податку 1, то враховуючи її специфіку, — лише роздрібна торгівля з торговельних місць на ринках (пп. «1» п. 291.4 ПК) — ФОП у сфері IT не може обрати її взагалі.

ФОП із найманими працівниками: як нараховувати зарплату

Додаткові поради при виборі КВЕД у сфері IT

При виборі КВЕДів у сфері торгівлі слушними можуть бути такі поради:

  • обравши основний код КВЕД, краще зареєструвати ще й додаткові КВЕДи для можливої діяльності, яка може бути в перспективі. Варто прорахувати можливі ситуації наперед, щоб потім не оновлювати реєстраційні дані. Наприклад, інженер зі штучного інтелекту, працюючи на компанію, ще може консультувати інших, тому варто додати 70.22 «Консультування з питань комерційної діяльності й керування». Кількість КВЕДів можна сказати не обмежена, оскільки форми реєстрації ФОП та бланк заяви на обрання спрощеної системи оподаткування передбачають можливість у електронних формах додати стільки КВЕД-рядків, скільки потрібно;
  • якщо є плани у майбутньому обрати інший напрям у сфері IT, наприклад, з розробника стати проєктним менеджером, то варто одразу зареєструвати й КВЕДи, які потрібні для проєктного менеджера, аби потім не оновлювати реєстраційні дані. Можна навіть одразу зареєструвати всі КВЕДи, які так чи інакше стосуються IT галузі, окрім тих, якими точно ніколи нема бажання займатися;
  • якщо виникають сумніви, то варто з’ясувати, чи є певні роз’яснення Держстату та ДПС, дослідити такі. Як мінімум, зазирнути до вже згаданих Методрекомендацій КВЕД;
  • якщо є бажання додати КВЕДи, які не стосуються сфери IT, то слід переконатися, чи дозволена за ними діяльність для платників єдиного податку взагалі та даної групи зокрема.

Ще зверніть увагу, що:

  • основний КВЕД, який указується першим, фактично є таким же за значимістю, як і допоміжні. Тобто, якщо у проєктного менеджера вказаний першим код 62.01 «Комп’ютерне програмування», але є серед інших і «його» 70.22 «Консультування з питань комерційної діяльності й керування», то нічого оновлювати не треба. Який саме КВЕД указаний першим особливого практичного значення не має, аби лише не було незареєстрованої діяльності;
  • якщо КВЕД зареєстрований і за ним не відбувається ніякої діяльності, то це теж ніяк не впливає на оподаткування ФОП. Наслідків ніяких. Можна зареєструвати десяток КВЕДів, але діяльність вести лише за одним.

Перевір себе з Мар'яною Кавин: Дія Сіті

Висновок

ФОП у сфері IT не може обійтися одним-двома кодами КВЕД. При реєстрації ФОП у сфері IT, як і в інших галузях, варто обраними кодами охопити якомога ширше коло можливих видів діяльності — послуг, які будуть надаватися, — як зараз, так і майбутньому. Навіть якщо зараз на меті є лише вузька спеціалізація, то при реєстрації її можна та варто розширити. Усі IT-КВЕДи дозволені для спрощеної системи оподаткування.

 

 

 

додаток
Теми:
Види діяльності ФОП Все про ФОП ... всі

👇 Святкова пропозиція

Статичний блок для статей

Останні новини

Усі новини

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді