АЛГОРИТМ ЗАПОВНЕННЯ БАЛАНСУ
(за формою № 1 з НП(С)БО 1) |
Стаття | Код рядка | Вихідні дані
(формула або сальдо рахунків) |
АКТИВ |
І. Необоротні активи |
Нематеріальні активи: | 1000 | залишкова вартість нематеріальних активів: ряд. 1001 – ряд. 1002 |
первісна вартість | 1001 | Дт 12 |
накопичена амортизація | 1002 | (Кт 133) |
Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | Дт 15 (придбані будівельні матеріали, конструкції, обладнання та комплектуючі, що підлягають монтажу) |
Основні засоби: | 1010 | залишкова вартість основних засобів: ряд. 1011 – ряд. 1012 |
первісна вартість | 1011 | Дт 10 (крім Дт 100), Дт 11 |
знос | 1012 | (Кт 131, 132) |
Інвестиційна нерухомість | 1015 | Дт 100 (якщо інвестиційна нерухомість обліковується за справедливою вартістю) або ряд. 1016 – ряд. 1017 (якщо облік ведеться за первісною вартістю) |
первісна вартість | 1016 | Дт 100 |
знос інвестиційної нерухомості | 1017 | (Кт 135) |
Довгострокові біологічні активи | 1020 | справедлива вартість або залишкова вартість довгострокових біологічних активів: - Дт 161, 163, 165, якщо обліковуються за справедливою вартістю;
- Дт 162, 164, 166 – Кт 134, якщо обліковуються за первісною вартістю
|
первісна вартість | 1021 | Дт 162, 164, 166 |
накопичена амортизація довгострокових біологічних активів | 1012 | (Кт 134) |
Довгострокові фінансові інвестиції: | | |
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 1030 | фінансові інвестиції, які оцінені за методом участі в капіталі: Дт 141 |
інші фінансові інвестиції | 1035 | частки в статутному капіталі, акції, облігації, довгострокові депозити тощо: Дт 142, 143 |
Довгострокова дебіторська заборгованість | 1040 | Дт 181, 182, 183 |
Відстрочені податкові активи | 1045 | сума податку на прибуток, що підлягає вирахуванню в наступних періодах: Дт 17 |
Гудвіл | 1050 | Дт 19 (розкривається додатній гудвіл, який виник у результаті придбання підприємств і визначається за НП(С)БО 19 «Об’єднання підприємств») |
Інші необоротні активи | 1090 | наводиться інформація про необоротні активи, які не потрапили до решти рядків цього розділу за ознакою суттєвості |
Усього за розділом І | 1095 | Наводиться сума рядків за розділом І. Однак додавати треба не всі рядки – слід виключити ті рядки, які є складовими інших. У базовій версії сума розраховується так: 1000+1005+1010+1015+1020+1030+1035+1040+1045+1090 |
II. Оборотні активи |
Запаси | 1100 | Дт 20, 22, 23, 25, 26, 27, 281-284 – Кт 285 |
Виробничі запаси | 1101 | Дт 20, 22 |
Незавершене виробництво | 1102 | Дт 23, 25 |
Готова продукція | 1103 | Дт 26, 27 |
Товари | 1104 | Дт 281-284 – Кт 285 |
Поточні біологічні активи | 1110 | вартість поточних біологічних активів у тваринництві, що оцінена за справедливою вартістю або первісною вартістю, а також у рослинництві в оцінці за справедливою вартістю: Дт 21 |
Векселі одержані | 1120 | Дт 34 |
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | Дт 36 – Кт 38 + Дт 34 (якщо інформацію про отримані векселі не наводять в ряд. 1120) |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | | |
за виданими авансами | 1130 | Дт 371 або Дт 63 (якщо підприємство не веде для передоплати рахунок 371), розкривається інформація про аванси, які надані іншим особам у рахунок майбутніх постачань, за умови, що завершення розрахунків за цими договорами планується впродовж 12 місяців із дати балансу |
з бюджетом | 1135 | Дт 641, Дт 642 |
у т.ч. з податку на прибуток | 1136 | переплата за податком на прибуток (у т. ч. з ряд. 1135) |
за розрахунками з нарахованих доходів | 1140 | наводиться інформація про заборгованість за нарахованими до надходження дивідендами, процентами, роялті: Дт 373 |
за розрахунками з внутрішніх розрахунків | 1145 | розкривається інформація про дебіторську заборгованість пов’язаних сторін і заборгованість за внутрішніми розрахунками: Дт 682, Дт 683 |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | Дт 372, 374-379, 65, 66, 684, 685 тощо (заборгованість, яка не була включена до інших статей та підлягає відображенню в складі активів, наводиться за чистою вартістю реалізації) |
Поточні фінансові інвестиції | 1160 | Дт 352 |
Гроші та їх еквіваленти | 1165 | Дт 30, 31, 333-335, 351 |
у т.ч. готівка | 1166 | наводиться у т.ч. із рядка 1165 у разі суттєвості суми: Дт 30 |
рахунки в банках | 1167 | наводиться у т.ч. із ряд. 1165 у разі суттєвості суми: Дт 31 |
Витрати майбутніх періодів | 1170 | Дт 39 |
Інші оборотні активи | 1190 | Дт 331, 332, 643, 644 (наводяться суми оборотних активів, які не увійшли до рядків вище, наприклад, вартість поштових марок, сплачених путівок, грошових документів в іноземній валюті) |
Усього за розділом II | 1195 | Сума рядків за розділом ІІ. Однак додавати слід не всі – не враховуються яті рядки, які є складовими інших. За базовими рядками сума рахується так: 1100+1110+1125+1130+1135+1155+1160+1165+1170+1190 |
Розділ ІІІ. Необоротні активи, що утримуються для продажу, та групи вибуття | 1200 | вартість необоротних активів і груп вибуття за НП(С)БО 27, що утримуються для продажу: Дт 286 |
Баланс | 300 | Сума рядків 1095, 1195, 1200 |
ПАСИВ |
1. Власний капітал |
Зареєстрований (пайовий) капітал | 1400 | зареєстрована в установчих документах сума статутного та іншого зареєстрованого капіталу, пайовий капітал: Кт 40 – Кт 404 |
Внески до незареєстрованого статутного капіталу | 1401 | внески до оголошеного, але ще не зареєстрованого капіталу: Кт 40 |
Капітал у дооцінках | 1405 | сума дооцінки необоротних активів і фінансових інструментів: Кт 41 |
Додатковий капітал | 1410 | емісійний дохід (перевищення вартості продажу акцій над їхнім номіналом), вартість безоплатно отриманих необоротних активів, інший вкладений капітал, накопичені курсові різниці, що відображаються у складі власного капіталу): Кт 42 |
Емісійний дохід | 1411 | Кт 421 (різниця між вартістю реалізації акцій та їхньою номінальною вартістю) |
Резервний капітал | 1415 | сума резервів створена з нерозподіленого прибутку: Кт 43 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | Кт 441 або (Дт 442)* |
Неоплачений капітал | 1425 | сума заборгованості за внесками до статутного капіталу, знак «мінус» (Дт 46) |
Вилучений капітал | 1430 | сума акцій власної емісії, які були викуплені в акціонерів, знак «мінус» (Дт 45) |
Усього за розділом І | 1495 | сума рядків: 1400, 1405, 1410, 1415, 1435 ± 1420 – 1425 – 1430 |
II. Довгострокові зобов’язання та забезпечення |
Відстрочені податкові зобов’язання | 1500 | сума податку на прибуток, що підлягає оплаті у майбутніх періодах: Кт 54 |
Довгострокові кредити банків | 1510 | Кт 501-504 |
Інші довгострокові зобов’язання | 1515 | Кт 505, Кт 506, Кт 51-53, Кт 55 |
Довгострокові забезпечення | 1520 | забезпечення майбутніх витрат і платежів (витрати на оплату майбутніх відпусток, гарантійних зобов’язань тощо): Кт 471, 473, 474, 477, 478 (у частині довгострокових забезпечень на строк більше 1 року) |
Довгострокові забезпечення виплат персоналу | 1521 | Кт 471, Кт 477 |
Благодійна допомога | 1526 | Кт 483 (залишок коштів, які були отримані як благодійна допомога, що звільнена від оподаткування ПДВ) |
Цільове фінансування | 1525 | Кт 48 |
Усього за розділом ІІ | | сума рядків за розділом, яка для базової версії виглядає так: 1500+1510+1515+1520+1525 |
III. Поточні зобов’язання та забезпечення |
Короткострокові кредити банків | 1600 | Кт 31 (овердрафт), Кт 60 |
Векселі видані (додатково вписуваний рядок) | 1605 | Кт 62 |
Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 1610 | сума довгострокових зобов’язань, що підлягає погашенню впродовж 12 місяців з дати балансу: Кт 611 |
Кредиторська заборгованість за: | | |
товари, роботи, послуги | 1615 | Кт 63 + Кт 62 (якщо інформацію про видані векселі не наводять в ряд. 1605) |
розрахунками з бюджетом | 1620 | Кт 641, 642 |
у тому числі з податку на прибуток | 1621 | Кт 641/податок на прибуток |
розрахунками зі страхування | 1625 | Кт 65 |
розрахунками з оплати праці | 1630 | Кт 66 |
за одержаними авансами | 1635 | Кт 681 або 36 (якщо підприємство не веде рахунки 371 і 681 для обліку передоплати) |
за розрахунками з учасниками | 1640 | заборгованість підприємства перед його учасниками (засновниками), наприклад, за дивідендами: Кт 67 |
із внутрішніх розрахунків | 1645 | заборгованість за розрахунками пов’язаним сторонам і за внутрішніми розрахунками: Кт 682, 683 |
Поточні забезпечення | 1660 | Забезпечення майбутніх витрат і платежів (витрати на оплату майбутніх відпусток, гарантійних зобов’язань тощо): Кт 471, 473, 474, 477, 478 (у частині поточних забезпечень на строк більше 1 року) |
Доходи майбутніх періодів | 1665 | Кт 69 |
Усього за розділом ІІІ | | сума рядків за розділом, що для базової версії визначається так: 1600+1605+1610+1615+1620+1621+1625+1630+1660+1665 |
Розділ IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, що утримуються для продажу та групами вибуття | 1700 | визнані зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, що утримуються для продажу: Кт 680 |
Баланс | 1900 | ряд. 1495 + ряд. 1595 + ряд. 1695 + ряд. 1700 (результат має бути рівним ряд. 1300) |
* від’ємні значення у балансі наводяться в дужках. Дужки = знак «мінус» |
