| АЛГОРИТМ ЗАПОВНЕННЯ БАЛАНСУ за формою 1 |
| Стаття | Код рядка | Вихідні дані (формула або сальдо рахунків) |
| АКТИВ |
| І. Необоротні активи |
| Нематеріальні активи: | 1000 | Залишкова вартість нематеріальних активів: ряд. 1001 – ряд. 1002 |
| первісна вартість | 1001 | Дт 12 |
| накопичена амортизація | 1002 | (Кт 133) |
| Незавершені капітальні інвестиції | 1005 | Дт 15 (придбані будівельні матеріали, конструкції, обладнання та комплектуючі, що підлягають монтажу) |
| Основні засоби: | 1010 | Залишкова вартість основних засобів: ряд. 1011 – ряд. 1012 |
| первісна вартість | 1011 | Дт 10 (крім Дт 100), Дт 11 |
| знос | 1012 | (Кт 131, 132) |
| Інвестиційна нерухомість | 1015 | Дт 100 (якщо інвестиційна нерухомість обліковується за справедливою вартістю) або ряд. 1016 – ряд. 1017 (якщо облік ведеться за первісною вартістю) |
| первісна вартість | 1016 | Дт 100 |
| знос інвестиційної нерухомості | 1017 | (Кт 135) |
| Довгострокові біологічні активи | 1020 | Справедлива вартість або залишкова вартість довгострокових біологічних активів: Дт 161, 163, 165, якщо обліковуються за справедливою вартістю; Дт 162, 164, 166 мінус Кт 134, якщо обліковуються за первісною вартістю |
| первісна вартість | 1021 | Дт 162, 164, 166 |
| накопичена амортизація довгострокових біологічних активів | 1012 | (Кт 134) |
| Довгострокові фінансові інвестиції: | | |
| які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 1030 | Фінансові інвестиції, оцінені за методом участі в капіталі: Дт 141 |
| інші фінансові інвестиції | 1035 | Частки в статутному капіталі, акції, облігації, довгострокові депозити тощо Дт 142, 143 |
| Довгострокова дебіторська заборгованість | 1040 | Дт 181, 182, 183 |
| Відстрочені податкові активи | 1045 | Сума податку на прибуток, що підлягає вирахуванню в наступних періодах Дт 17 |
| Гудвіл | 1050 | Дт 19 (додатній гудвіл, який виник у результаті придбання підприємств і визначається за НП(С)БО 19 «Об’єднання підприємств») |
| Інші необоротні активи | 1090 | Наводять необоротні активи, які не потрапили до решти рядків цього розділу за ознакою суттєвості |
| Усього за розділом І | 1095 | Сума рядків по розділу І. Однак додаються не всі рядки. Виключаються ті рядки, які є складовими інших. У базовій версії = 1000+1005+1010+1015+1020+1030+1035+1040+1045+1090 |
| II. Оборотні активи |
| Запаси | 1100 | Дт 20, 22, 23, 25, 26, 27, 281-284 – Кт 285 |
| Виробничі запаси | 1101 | Дт 20, 22 |
| Незавершене виробництво | 1102 | Дт 23, 25 |
| Готова продукція | 1103 | Дт 26, 27 |
| Товари | 1104 | Дт 281-284 – Кт 285 |
| Поточні біологічні активи | 1110 | Вартість поточних біологічних активів у тваринництві, що оцінена за справедливою вартістю або первісною вартістю, а також у рослинництві в оцінці за справедливою вартістю Дт 21 |
| Векселі одержані | 1120 | Дт 34 |
| Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | 1125 | Дт 36 мінус Кт 38 + Дт 34 (якщо інформацію про отримані векселі не наводять в ряд. 1120) |
| Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами | 1130 | Дт 371 або Дт 63 (якщо підприємство не веде для передоплати рахунок 371) |
| з бюджетом | 1135 | Дт 641, 642 |
| за розрахунками з нарахованих доходів | 1140 | Заборгованість за нарахованими до надходження дивідендами, процентами, роялті: Дт 373 |
| за розрахунками з внутрішніх розрахунків | 1145 | Дебіторська заборгованість пов’язаних сторін і заборгованість за внутрішніми розрахунками Дт 682, 683 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість | 1155 | Дт 372, 374-379, 65, 66, 684, 685 тощо (тут зазначають інші оборотні активи, які не було відображено в окремих рядках розділу II) |
| Поточні фінансові інвестиції | 1160 | Дт 352 |
| Гроші та їх еквіваленти | 1165 | Дт 30, 31, 333-335, 351 |
| у т.ч. готівка | 1166 | Наводиться у т.ч. із рядка 1165 у разі суттєвості суми: Дт 30 |
| рахунки в банках | 1167 | Наводиться у т.ч. із ряд. 1165 у разі суттєвості суми: Дт 31 |
| Витрати майбутніх періодів | 1170 | Дт 39 |
| Інші оборотні активи | 1190 | Дт 331, 332, 643, 644 |
| Усього за розділом II | 1195 | Сума рядків по розділ ІІ. Однак додавати слід не всі – не враховуються яті рядки, які є складовими інших. У базовій версії це 1100+1110+1125+1130+1135+1155+1160+1165+1170+1190 |
| Розділ ІІІ. Необоротні активи, що утримуються для продажу, та групи вибуття | 1200 | Вартість необоротних активів і груп вибуття, що утримуються для продажу: Дт 286 |
| Баланс | 300 | Сума рядків 1095, 1195, 1200 |
| ПАСИВ |
| 1. Власний капітал |
| Зареєстрований (пайовий) капітал | 1400 | Зареєстрована в установчих документах сума статутного та іншого зареєстрованого капіталу, пайовий капітал: Кт 40 мінус Кт 404 |
| Внески до незареєстрованого статутного капіталу | 1401 | Внески до оголошеного, але ще не зареєстрованого капіталу: Кт 404 |
| Капітал у дооцінках | 1405 | Сума дооцінки необоротних активів і фінансових інструментів: Кт 41 |
| Додатковий капітал | 1410 | Емісійний дохід (перевищення вартості продажу акцій над їхнім номіналом), вартість безоплатно отриманих необоротних активів, інший вкладений капітал, накопичені курсові різниці, що відображаються у складі власного капіталу): Кт 42 |
| Емісійний дохід | 1411 | Кт 421 (різниця між вартістю реалізації акцій та їхньою номінальною вартістю) |
| Резервний капітал | 1415 | Сума резервів створена з нерозподіленого прибутку: Кт 43 |
| Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 1420 | Кт 441 або (Дт 442)* |
| Неоплачений капітал | 1425 | Сума заборгованості за внесками до статутного капіталу, знак «мінус» (Дт 46) |
| Вилучений капітал | 1430 | Сума акцій власної емісії, які були викуплені в акціонерів, знак «мінус» (Дт 45) |
| Усього за розділом І | 1495 | Сума рядків 1400, 1405, 1410, 1415, 1435 ± 1420 – рядки 1425, 1430 |
| II. Довгострокові зобов’язання та забезпечення |
| Відстрочені податкові зобов’язання | 1500 | Сума податку на прибуток, що підлягає оплаті у майбутніх періодах: Кт 54 |
| Довгострокові кредити банків | 1510 | Кт 501-504 |
| Інші довгострокові зобов’язання | 1515 | Кт 505, 506, 51-53, 55 |
| Довгострокові забезпечення | 1520 | Забезпечення майбутніх витрат і платежів (витрати на оплату майбутніх відпусток, гарантійних зобов’язань тощо): Кт 471, 473, 474, 477, 478 (у частині довгострокових забезпечень на строк більше 1 року) |
| Довгострокові забезпечення виплат персоналу | 1521 | Кт 471, 477 |
| Благодійна допомога | 1526 | Кт 483 (залишок коштів, які були отримані як благодійна допомога, що звільнена від оподаткування ПДВ) |
| Цільове фінансування | 1525 | Кт 48 |
| Усього за розділом ІІ | | Сума рядків по розділу. Для базової версії 1500+1510+1515+1520++1525 |
| III. Поточні зобов’язання та забезпечення |
| Короткострокові кредити банків | 1600 | Кт 31 (овердрафт), 60 |
| Векселі видані (додаткова вписуваний рядок) | 1605 | Кт 62 |
| Поточна кредиторська заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | 1610 | Сума довгострокових зобов’язань, що підлягає погашенню протягом 12 місяців з дати балансу: Кт 611 |
| Кредиторська заборгованість за: | | |
| товари, роботи, послуги | 1615 | Кт 63 + Кт 62 (якщо інформацію про видані векселі не наводять в ряд. 1605) |
| розрахунками з бюджетом | 1620 | Кт 641, 642 |
| у тому числі з податку на прибуток | 1621 | Кт 641/податок на прибуток |
| розрахунками зі страхування | 1625 | Кт 65 |
| розрахунками з оплати праці | 1630 | Кт 66 |
| за одержаними авансами | 1635 | Кт 681 або 36 (якщо підприємство не веде рахунки 371 і 681 для обліку передоплати) |
| за розрахунками з учасниками | 1640 | Заборгованість підприємства перед його учасниками (засновниками), наприклад, по дивідендам: Кт 67 |
| із внутрішніх розрахунків | 1645 | Заборгованість по розрахунках пов’язаним сторонам і за внутрішніми розрахунками Кт 682, 683 |
| Поточні забезпечення | 1660 | Забезпечення майбутніх витрат і платежів (витрати на оплату майбутніх відпусток, гарантійних зобов’язань тощо): Кт 471, 473, 474, 477, 478 (у частині поточних забезпечень на строк більше 1 року) |
| Доходи майбутніх періодів | 1665 | Кт 69 |
| Усього за розділом ІІІ | | Сума рядків по розділу. Для базової версії 1600+1605+1610+1615+1620+1621+1625+1630+1660+1665 |
| Розділ IV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, що утримуються для продажу та групами вибуття | 1700 | Визнані зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, що утримуються для продажу: Кт 680 |
| Баланс | 1900 | Ряд. 1495 + ряд. 1595 + ряд. 1695 + ряд. 1700 = Ряд. 1300 |
| * від’ємні значення у балансі наводяться в дужках. Дужки = знак «мінус» |
