Ограничение наличных расчетов 2024/2025

Предприятия (предприниматели) имеют право рассчитываться между собой и с физическими лицами наличными. Но суммы таких расчетов в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам ограничены. Платежи сверх установленных предельных сумм следует проводить через банки или других поставщиков платежных услуг, отвечающих требованиям Закона «О платежных услугах» от 30.06.2021 № 1591 (далее – Закон № 1591). А именно — перечислять средства с текущего счета на текущий счет или вносить средства в банк и других поставщиков платежных услуг для дальнейшего их перечисления на текущие счета.

К сведению! Количество предприятий (ФЛП) и физлиц, с которыми проводят расчеты в течение дня, не ограничивается.

Такие требования к предприятиям (предпринимателей) устанавливает п. 5 и п. 6 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 № 148 (далее — Положение № 148).

Наличные ограничения касаются также:

• расчетов за товары, приобретенные на производственные (хозяйственные) нужды за наличные средства, полученные с помощью электронного платежного средства (платежной карты);
• проведение расчетов с применением РРО/программных РРО (ПРРО) и расчетных книг (РК).

Не обращать внимания на ограничения можно, рассчитываясь с бюджетами и государственными целевыми фондами, внося добровольные пожертвования и оказывая благотворительную помощь, используя средства, выданные на командировку.

Облік готівкових розрахунків

Ограничение наличных расчетов 2024

Расчеты наличными имеют свои ограничения в зависимости от суммы расчета и их участников. Цифр ограничений, которые следует уяснить, всего два – 10 тыс. грн и 50 тыс. грн. Во время военного положения размеры данных ограничений не изменялись. К каким расчетам они применяются – показывает таблица ниже.

В приведенных выше ограничениях сумма 10 (50) тыс. грн – это не по одному платежному документу, а в целом за день с конкретным участником расчетов. Например, если из ФЛП рассчитался наличными с юрлицом на 8000 грн, то осуществить еще один наличный расчет на 4000 грн с этим же юрлицом он уже не может. Максимум – 2000 грн.

Однако, обратите внимание: ограничения действуют между двумя субъектами не только в одну сторону, но и в обратную.

Например, в ситуации возврата товара:

• физлицо заплатило за товар средства 35000 грн;
• обратилась за возвратом.

Если такому физлицу выдать средства в тот же день 35000 грн, то произойдет нарушение, так как общая сумма сделок с таким лицом становится 70000 грн, что превышает ограничение на 20 000 грн. Следовательно, деньги следует возвращать уже на следующий день. По законодательству о защите прав потребителей это можно осуществить на протяжении 7 к. дней.

Внимание: ограничения действуют суммарно за день, даже если это возврат ранее полученных денег.

ЗМІНИ У СФЕРІ ГОТІВКОВИХ ТА БЕЗГОТІВКОВИХ РОЗРАХУНКІВ

Поговорили про нові обмеження на розрахунки платіжними картками з 1 жовтня 2024 року. Розповіли, як працює державна програма «Національний кешбек» та хто може до неї долучитися. Приділили увагу оновленому Положенню про касові операції – воно суттєво вплине на роботу бухгалтера

ПРОГЛЯНУТИ ВЕБІНАР

Как действуют наличные ограничения​

Внимание: положение № 148 устанавливает для наличных расчетов с участием предприятий (ФЛП) предельную сумму в пределах одного дня.

Нюансы существующих ограничений расчетов наличными

Вышеприведенные ограничения имеют также и другие особенности:

• ограничение касается расчетов только между конкретными двумя субъектами. Например, ООО может рассчитаться за день и с несколькими ФЛП - с каждым по 10 тыс. грн. Это не будет нарушения ограничения;
• при расчетах банковскими картами через терминал наличные ограничения не действуют, так как такой расчет не считают наличным расчетом (индивидуальная налоговая консультация ДФС от 31.05.2019 №2494/ІПК/28-10-27-01-11). Однако при приеме такого платежа на счет продавца - это расчетная операция и нужно РРО или ПРРО (см. выше);
• выплаты по гражданско-правовым договорам, дивиденды не являются зарплатой, поэтому по ним используются стандартные ограничения 10 (50) тыс. грн.;
• если работник возвращает сняты с корпоративной платежной карточки деньги в кассу предприятия, то работает ограничения 50 тыс. грн. (разъяснения ГНС 109.13 ОИР). Что можно попросить работника внести обратно на карточный счет через кассу банка или разбить возвращения на несколько дней, если это позволяют сроки отчетности;
• если работник находится в командировке, то ограничение не действует только на расходы, непосредственно связанные с такой командировкой (проезд, оплата проживания, оплата питания и т.п.). Если работник что-то покупает в такой командировке у другого субъекта хозяйствования за ранее выданные ему под отчет деньги, то уже работает стандартное ограничение 10 тыс. грн. К примеру, это могут быть ТМЦ для своего предприятия. Дело в том, что подотчетное лицо представляет предприятие и покупает товар от имени предприятия, так и работает лимит расчетов именно, как для предприятий, а не как для физических лиц, то есть 10 тыс. грн., а не 50 тыс. грн.

Можно, чтобы физлицо сначала купила товар за свой счет (без выдачи аванса), а затем эти затраты возместить, но безналичным платежом. Тогда лимит 10 тыс. грн можно обойти, так как на момент платежа за товар работник не будет подотчетным лицом. Эти правила изложены ниже в таблице.

Внимание: наличные ограничения действуют и в отношении подотчетных лиц, так как они представители предприятия.

Если при внесении наличных денег используются услуги поставщиков платежных услуг, а не банков

Обратите внимание, что при пользовании услугами не банков – стоит убедиться, отвечают ли они требованиям Закона № 1591. Следует учесть все риски и убедиться в их соответствии определению предоставителя платежных услуг из Закона № 1591.

Финмониторинг наличных операций 2024

Кроме упомянутых ограничений могут появиться еще и неожиданные. Так, по правилам финмониторинга, который должны осуществлять в том числе и банки, сделка может быть остановлена, то есть банк может отказать в ее проведении вообще, или же потребовать дополнительных документов, например, об источниках происхождения данных средств.

Среди таких правил:

• операции с наличными на сумму свыше 5 тыс. грн требуют обязательной идентификации личности плательщика. Например, это идентификация через банковскую карту при внесении наличных в банковский терминал;
• операции с наличными более 400 тыс. грн считается пороговой, когда банк, финансовое учреждение, нотариус, другой субъекта финмониторинга должны собрать дополнительную информацию по такой операции, если она является нетипичной для плательщика. При этом в такой порог могут быть зачислены и несколько платежей по 50000 грн в разные дни, если у банка есть основания считать их единственной, но раздробленной операцией.

Исключения, на которые правила финмониторинга не распространяются независимо от суммы операции:

• снятие средств с собственного счета;
• переводы средств для уплат налогов, сборов, ЕСВ, штрафных санкций;
• переводы с использованием электронных платежных средств, например, банковских карт.

Як виправити помилки в КОРО

Книга обліку розрахункових операцій — регістр, що його використовують разом із РРО або розрахунковими квитанціями. Якщо на аркуші КОРО зробили більше ніж п’ять помилок — цей аркуш слід анулювати

ВІДЕОІНСТРУКЦІЯ ЕКСПЕРТА

Операции, к которым применяют наличные ограничения

На первый взгляд кажется, что наличные ограничения касаются только продажи товаров/услуг за наличные. Но это не так.

Чтобы разобраться, в каких случаях следует придерживаться предельных сумм расчетов наличными, рассмотрим несколько ситуаций, связанных с наличными расчетами.

Рассмотрим несколько практических ситуаций.

Ситуация 1. Предприятие собирается выдать из кассы на командировку коммерческому директору 60 тыс. грн. Распространяется ли на такую операцию наличное ограничение?

Не распространяется. Выплата наличного аванса работнику, едущему в командировку, не подпадает под наличное ограничение.

Ситуация 2. Учредитель (физическое лицо) предоставляет предприятию возвратную финансовую помощь в размере 80 тыс. грн наличными. Какое ограничение действует здесь?

Учредитель может предоставить финансовую помощь наличными в сумме до 50 тыс. грн включительно. Остальные 30 тыс. грн пусть внесет в кассу предприятие на следующий день. Или учредитель может перечислить всю сумму помощи на счет предприятия через кассу банка или другого поставщика платежных услуг.

Ситуация 3. Может ли учредитель (физическое лицо) внести в уставный капитал предприятия 150 тыс. грн наличными одним платежом в течении дня?

Нет, в описанной ситуации действует наличное ограничение до 50 тыс. грн включительно. Но учредитель может внести 150 тыс. грн тремя равными наличными платежами (по 50 тыс. грн) в разные дни.

Ситуация 4. Предприятие планирует закупить за наличные ТМЦ. Каких наличных пределов должен соблюсти работник, рассчитываясь за ТМЦ от имени предприятия?

Работник может оплатить наличными 10 тыс. грн, если будет покупать ТМЦ у субъекта хозяйствования, и 50 тыс. грн — если будет покупать ТМЦ у физлица. Ведь в этой ситуации он будет действовать от имени субъекта хозяйствования.

Наличные расчеты через кассу банка без ограничений

Более установленные предельные суммы предприятия (предприниматели) осуществляют наличные расчеты между собой или с физическими лицами (физические лица с предприятиями (предпринимателями) или между собой) через банки или других поставщиков платежных услуг, которые в установленном законодательством порядке получили лицензию на перевод средств без открытия счета путем перечисления средств с текущего счета на текущий счет или внесения средств в банк для дальнейшего их перечисление на текущие счета. Все поставщики платежных услуг должны отвечать требованиям Закона №1591.

При этом если предприятия (предприниматели) и физические лица осуществляют наличные расчеты без открытия текущего счета путем внесения в банки наличности для дальнейшего ее перечисления на счета других предприятий (предпринимателей) или физических лиц, то такие расчеты для плательщиков средств являются наличными, а для получателей средств — безналичными.

Например, в случае, если одно предприятие рассчиталось за товары (услуги) с другим предприятием наличными в размере 12 000 грн путем внесения этих средств в кассу банка, это не будет противоречить требованиям нормативно-правовых актов относительно предельных сумм расчетов наличными.

В следующих 3-х разделах мы расскажем о реальных рабочие ситуации, которые возникали у наших читателей, и их решения.

ВАША ПЕРСОНАЛЬНА ПРОПОЗИЦІЯ НАВЧАННЯ У ВИЩІЙ ШКОЛІ ГОЛОВБУХА

• Національна сертифікація бухгалтерів — 2025 ⏩
• Професійна сертифікація за МСФЗ ⏩
• Національна сертифікація головбуха медичного КНП — 2025 ⏩
• ПДВ: від азів до майстерності ⏩
• Розрахунок зарплати, звітність, перевірки ⏩
• РРО: робота, помилки та штрафи ⏩
• ФОП-єдиноподатник: практикум для бухгалтера та підприємця ⏩
• Благодійні організації: практикум з обліку та оподаткування ⏩

Наличные расчеты предприятий (предпринимателей) между собой

Ситуация 1. Может ли предприниматель приобрести товары у предприятия на сумму 18 тыс. грн за наличные?

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Ситуация 2. Может ли работник предприятия приобрести за подотчетные средства товары стоимостью свыше 10 тыс. грн?

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Ситуация 3. Распространяется ли десятитысячное ограничения на приобретение физическим лицом товаров за свой счет в пользу предприятия?

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Ситуация 4. Может ли работник предприятия с помощью платежной карточки оплатить товар на сумму свыше 10 тыс. грн?

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Наличные расчеты предприятий (предпринимателей) с физлицами

Ситуация 1. Распространяются ли наличные ограничения в 50 тыс. грн на продажу через РРО/ПРРО физлицам товаров (работ, услуг)

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Ситуация 2. Действует ли ограничение в 50 000 грн для расчетов по оплате труда?

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Ситуация 3. Есть ли ограничения на выплату зарплаты с наличной выручки?

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Ситуация 4. Физическое лицо рассчиталась за себя и получила средства по доверенности: нарушены наличные ограничения?

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Ситуация 5. Учитывать ли наличные ограничения, если учредитель вносит в кассу наличные в качестве взноса в статкапиталу, заем?

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Ситуация 6. Распространяются ли наличные ограничения на операции по пополнению статкапитала и возврату финпомощи?

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Ситуация 7. Распространяются ли наличные ограничения на выдачу наличных денег под отчет работнику, направленому в командировку?

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Ситуация 8. Можно ли средства от продажи авто физлицу получить в кассе наличными, а затем внести на расчетный счет?

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Ситуация 9. Распространяются ли наличные ограничения на выплату арендной платы?

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Ситуация 10. Работник рассчитался за предприятие собственными средствами: или считать наличные ограничения?

УЗНАТЬ РЕШЕНИЕ ⏩

Как обойти ограничения наличных расчетов

Если необходимая сумма расчета превышает установленное ограничение 10 (50) тыс. грн, то соблюсти ограничения можно таким образом:

• можно осуществить платеж через кассу банка или банковский терминал (проще);
• платить в размере лимита ежедневно. Каждая часть должна быть в пределах ограничения (внимание: данный способ действует лишь в отношении ограничений Положения № 148, а не против финмониторинга);
• разбить платеж на части и заплатить часть наличными, а часть - через кассу банка или безналичным. Например, в ситуации, когда цена товара выше за наличное ограничение. При этом можно разбить товары/услуги на разные группы, если их несколько. Например, первый наличный платеж-за товар А, а второй, безналичный, - за товар Б. Если товар один, то платеж может быть и за ¾ товара, ¼ товара и т.д.-Это можно;
• если покупатель по платежным документам, чекам никак не идентифицируется-операцию можно разбить на несколько и провести в один день. То есть это ситуация, когда по документам непонятно кто платил, что характерно для розничной торговли;
• принять платежи наличными от различных физических лиц, которые договорились между собой. Подходит, если не требуется регистрация прав собственности или нотариальное удостоверение договора. Не подходит, например, для недвижимости и автомобилей, так как есть регистрация прав собственности.

Обратите внимание, что сейчас нет также возможности перевода средств на депозит нотариуса.

О возможности проведения платежей на сумму цены товара сверх предельный уровень через кассу банка или путем платежа со счета на счет пишут и сами налоговики в ИНК от 11.01.2021 № 105/ІПК/99-00-07-05-01-06.

Внимание: наличное ограничение 10 (50) тысяч работает только на платеж за один день и между двумя субъектами. Количество субъектов хозяйствования и физлиц, с которыми производятся наличные расчеты, за день не ограничивается.

Продаж товару через маркетплейс: договір, розрахунки, облік та оподаткування

Українські суб’єкти господарювання розширюють ринки збуту й активно продають свої товари на закордонних маркетплейсах. Експерти пояснили як правильно задокументувати, облікувати й оподаткувати продаж товарів

ЧИТАТИ РОЗ'ЯСНЕННЯ ЕКСПЕРТІВ

Изменения в ограничении по наличным расчетам 2024

В Положение № 148 были внесены изменения постановлением правления НБУ от 23.08.2024 № 100, которое вступило в силу 29 августа 2024 года. За ними субъекты хозяйствования:

• не могут обналичивать путем перевода средств без открытия счета по расчетам с гражданами. Средства сначала должны поступить на текущий или платежный счет предприятия, а потом только могут быть выданы с таких счетов наличными;
• обязаны обязательно учитывать уровень опасности при самостоятельной перевозке и сдаче ими наличной выручки (наличности) в банк с целью минимизации рисков по сохранности средств;
• получили возможность использовать при расчетах наличные денежные средства, полученные ими с платежных счетов, открытых у небанковских предоставителей платежных услуг;
• при оказании услуги «наличные деньги на кассе» должны выдавать только годные платежные банкноты и монеты, не вызывающие сомнения в их подлинности и платежности. Что касается изношенных банкнот, то они должны изыматься и сдаваться вместе с наличной выручкой в обслуживающие банки.

Ответственность за нарушение ограничения наличных расчетов

Соблюдение порядка проведения наличных расчетов контролирует ГНС (пп. 19-1.1.4 НК). Нарушители должны оплатить админштраф:

• от 1700 грн до 3400 грн (100-200 нмдг) — за первое правонарушение;
• от 8500 грн до 17 000 грн (500-1000 нмдг) — за повторный проступок в течение года (ст. 163-15 КУоАП).

Административное взыскание применят не позднее чем через 2 месяца со дня совершения правонарушения (если нарушение продолжается — не позднее чем через 2 месяца со дня его выявления) (ст. 38 КоАП).​

Внимание: админштраф накладывают на обоих нарушителей — и плательщика, и получателя ( так разъясняли ранее налоговики в письме ГУ ГНС — ЦО с Офиса крупных налогоплательщиков от 01.03.2016 № 4882/10/28-10-06-11).

​Штраф заплатят частные предприниматели или должностные лица юрлиц. Применить эти санкции к физлицу или лицу, осуществляющему независимую профессиональную деятельность, контролеры не смогут. Поскольку в КУоАП о них не сказано ни слова. Получается, что соблюдать лимит наличных расчетов физлица должны, но оштрафовать за отклонение от правил их не смогут.