Показник ΣПеревищ формується автоматично для кожного платника ПДВ за кожен звітний період починаючи з 01.07.2015. Його перераховують щоразу під час подання декларації з ПДВ або уточнюючого розрахунку за зазначені періоди на дату такого подання та/або реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН) податкової накладної/розрахунку коригування, складених за цих періоди, на дату такої реєстрації. Під час обчислення позитивного значення цього показника на таке значення зменшується реєстраційна сума.
Чи покарають за воєнного стану за неподання звітності
Податкові накладні та розрахунки коригування до них, які не визнано як помилкові і в яких збільшено суму компенсації, відображаються у податковій звітності з ПДВ того звітного періоду, в якому їх складено (незалежно від дати їх реєстрації в ЄРПН).
У разі складання та реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної, яку не визнано помилковою, на зменшення суми компенсації в межах граничного строку, постачальник зменшує податкові зобов’язання на підставі такого розрахунку коригування у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо ж такий розрахунок коригування зареєстровано у ЄРПН з порушенням встановлених строків реєстрації — то в періоді реєстрації розрахунку коригування до податкової накладної.
Якщо виникає невідповідність між показниками податкової звітності з ПДВ і даними ЄРПН, платник має виправити таку невідповідність шляхом подання уточнюючих розрахунків за відповідні звітні періоди.
Річний перерахунок ПДВ за 2025 рік потрібен тим, хто має одночасно й оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року. У консультації мова піде про те, як здійснити такий перерахунок, скласти розрахунок коригування до компенсуючих податкових накладних та як відобразити все це у податковій декларації
Сплатили нерезиденту аванс за рекламні послуги. За першою подією склали і зареєстрували податкову накладну (ПН). Послуги він так і не надав. Ми розірвали угоду, і нерезидент повернув інвалюту. Гроші спочатку зарахували на розподільчий рахунок. На поточний — ще ні. Якою датою потрібно зробити розрахунок коригування (РК) до ПН? За яким курсом коригувати ПДВ?
Пригадаємо основні правила, за якими складають зведені податкові накладні. Підкажемо, коли замість звичайних податкових накладних можна оформити одну зведену, і чи не буде порушенням, якщо оформите зведену податкову накладну на ритмічні постачання лише в якомусь окремому звітному періоді, а в інші складатимете за правилом першої події
Щоб включити маркетингові послуги до складу витрат і податкового кредиту, підприємство має надати податківцям переконливу доказову базу. З’ясуємо, які документи потрібні, які послуги вважають маркетинговими і як правильно підтвердити їх зв’язок із господарською діяльністю
Дізнайтеся, які документи допоможуть оскаржити штраф за несвоєчасну реєстрацію РК, що постачальник складає на зменшення податкових зобов’язань, а реєструє — покупець. У відео ознайомимо вас із правовою позицією Верховного Суду, який цілком на боці платників податків
