Платник ПДВ поставив оподатковувані товари (наприклад, за ставкою 20%). Проте склав податкову накладну на звільнені операції. Щоб виправити це, ДФС радить:
- скласти до такої податкової накладної розрахунок коригування. У полі «Дата складання» зазначити дату, коли виявии помилку;
- у табличній частині розрахунку коригування зі знаком «–» зазначити обсяг операцій з постачання товарів, що записали як звільнені від оподаткування;
- скласти нову податкову накладну на операції, які оподатковують за ставкою 20% (7%, 0%). Датою її складання зазначте дату виникнення податкових зобов’язань.
Штрафи за несвоєчасне подання чи неподання звітності
Таку податкову накладну обов’язково зареєструйте у Єдиному реєстрі поадткових накладних. Ось тут і може виникнути підстава для штрафу, якщо між датою виникнення податкових зобов’язань та коригуванням минув значний час.
Спокій бухгалтерам лише сниться. А тим, хто має справу з ПДВ, — й поготів. Ось і жовтень «потішив» подаруночком: оновленими формами податкової накладної та розрахунку коригування. Тож чим вони відрізняються від попередніх і з якої дати їх застосовувати?
Реєстрація податкових накладних обов’язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще — загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
Які вимоги до одиниць виміру у первинних документах, які одиниці виміру для послуг використовувати у податковій накладній, що таке кількісні і вартісні вимірники, коли щодо послуг використовуються одиниці виміру «грн» і «послуга», як виправити помилку в одиниці виміру — відповіді ці та інші пов’язані питання знайдете у консультації
Коментар експерта допоможе з’ясувати і попередити можливі ризики через те, що платник ПДВ не розблокує податкову накладну. Адже він зобов’язаний не лише сплачувати ПДВ і звітувати про нього, а й складати податкові накладні та реєструвати їх у ЄРПН. За порушення цього обов’язку є відповідальність
У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
Скласти та зареєструвати податкову накладну/розрахунок коригування – відповідальна ділянка сучасної бухгалтерії. У цьому огляді – про особливості функціонування ЄРПН та СЕА
