Одночасна зміна кількості та вартості товарів/послуг: як заповнити РК до ПН

Блок під заголовком новини 1 Підписуйтесь на Telegram-канал Головбух. Новини! Тут про зміни без спаму

Якщо податкову накладну (ПН) склали і зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН), а потім змінюєте і кількість, і ціну товарів/послуг, то розрахунок коригування (РК) складайте з урахуванням деяких особливостей:

  • у розділі Б РК заповнюйте графи 1-8 та 11-15 (крім випадків, коли таке заповнення не передбачено Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2019 № 1307);
  • графи 9 та 10 розділу Б РК не заповнюйте;
  • відповідні показники кожного рядка ПН, за якими одночасно змінюється кількість товару/послуги та його/її вартість, а саме кількість (графа 7 РК), обсяг постачання (графа 13 РК) та сума ПДВ (графа 14 РК) зазначайте зі знаком «-». Тобто показники ПН виводите в «0»;
  • у графі 2.1 розділу Б РК зазначайте код причини «104», який відповідає причині коригування «Зміна номенклатури», а у графі 2.2 — порядковий номер групи коригування.

Алгоритм заповнення реквізитів податкової накладної

Усі інші показники рядка ПН, який коригуєте, переносьте з ПН до РК без змін.

Другим рядком зазначайте виправлені показники:

  • у графі 1.2 «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується або додається» зазначайте новий (доданий) номер;
  • у графі 2.1 зазначайте той самий умовний код причини коригування «104», що зазначений у першому рядку РК, а у графі 2.2 — той самий порядковий номер групи коригування;
  • у графі 7 — правильний показник кількості (об’єму, обсягу);
  • графи 9 та 10 не заповнюйте;
  • у графі 13 зазначайте правильний показник обсягу постачання (база оподаткування без урахування ПДВ);
  • графа 14 розділу Б є обов’язковою для заповнення в усіх випадках, коли за здійсненою операцією нараховують суму ПДВ за ставкою 20 або 7 відсотків.

За матеріалами ОВПП ДФС


Статичний блок для новин

Статті за темою

Усі статті за темою

Розрахунок коригування до податкової накладної: оновлена форма

У консультації про розрахунок коригування до податкової накладної та причини коригувань, які податкова визначила для його складання. Наведемо умовні коди в розрахунку коригування, їхнє призначення та приклади складання розрахунків коригування з різними кодами («101», «102», «103», «104» і «301»)
724561

Календар бухгалтера 2025: червень

Виробничий календар на червень 2025 та податковий календар на червень допоможуть бухгалтеру вчасно подати звітність та сплатить податки
26988

Календар бухгалтера 2025: травень

Цьогоріч травень також не святковий — через війну травневих свят немає. Однак розібратися й розрахувати зарплату, відпускні та лікарняні, скласти табель робочого часу — все одно потрібно. Допоможе вам у цьому виробничий календар на травень 2025, а сплатити податки — податковий календар на травень 2025. Вчасно подати податкову, фінансову та статистичну звітність допоможе бухгалтерський календар на травень 2025
35026

Код УКТ ЗЕД в податковій накладній: як визначити

Код УКТ ЗЕД попри його назву використовують не лише під час оформлення операцій зовнішньоекономічної діяльності, але й має безпосереднє відношення до податкових накладних за умови внутрішнього постачання товарів. Як визначити цей код, до яких наслідків можуть призвести помилки, чи можна його скорочувати, коли він не потрібен, розрахунок коригування при помилці в коді УКТ ЗЕД 2025 — це все знайдете у консультації
98982

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді