Якщо податкову накладну (ПН) склали і зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН), а потім змінюєте і кількість, і ціну товарів/послуг, то розрахунок коригування (РК) складайте з урахуванням деяких особливостей:
- у розділі Б РК заповнюйте графи 1-8 та 11-15 (крім випадків, коли таке заповнення не передбачено Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2019 № 1307);
- графи 9 та 10 розділу Б РК не заповнюйте;
- відповідні показники кожного рядка ПН, за якими одночасно змінюється кількість товару/послуги та його/її вартість, а саме кількість (графа 7 РК), обсяг постачання (графа 13 РК) та сума ПДВ (графа 14 РК) зазначайте зі знаком «-». Тобто показники ПН виводите в «0»;
- у графі 2.1 розділу Б РК зазначайте код причини «104», який відповідає причині коригування «Зміна номенклатури», а у графі 2.2 — порядковий номер групи коригування.
Алгоритм заповнення реквізитів податкової накладної
Усі інші показники рядка ПН, який коригуєте, переносьте з ПН до РК без змін.
Другим рядком зазначайте виправлені показники:
- у графі 1.2 «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується або додається» зазначайте новий (доданий) номер;
- у графі 2.1 зазначайте той самий умовний код причини коригування «104», що зазначений у першому рядку РК, а у графі 2.2 — той самий порядковий номер групи коригування;
- у графі 7 — правильний показник кількості (об’єму, обсягу);
- графи 9 та 10 не заповнюйте;
- у графі 13 зазначайте правильний показник обсягу постачання (база оподаткування без урахування ПДВ);
- графа 14 розділу Б є обов’язковою для заповнення в усіх випадках, коли за здійсненою операцією нараховують суму ПДВ за ставкою 20 або 7 відсотків.
