Одночасна зміна кількості та вартості товарів/послуг: як заповнити РК до ПН

Якщо податкову накладну (ПН) склали і зареєстрували в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН), а потім змінюєте і кількість, і ціну товарів/послуг, то розрахунок коригування (РК) складайте з урахуванням деяких особливостей:

  • у розділі Б РК заповнюйте графи 1-8 та 11-15 (крім випадків, коли таке заповнення не передбачено Порядком заповнення податкової накладної, затвердженим наказом Мінфіну від 31.12.2019 № 1307);
  • графи 9 та 10 розділу Б РК не заповнюйте;
  • відповідні показники кожного рядка ПН, за якими одночасно змінюється кількість товару/послуги та його/її вартість, а саме кількість (графа 7 РК), обсяг постачання (графа 13 РК) та сума ПДВ (графа 14 РК) зазначайте зі знаком «-». Тобто показники ПН виводите в «0»;
  • у графі 2.1 розділу Б РК зазначайте код причини «104», який відповідає причині коригування «Зміна номенклатури», а у графі 2.2 — порядковий номер групи коригування.

Алгоритм заповнення реквізитів податкової накладної

Усі інші показники рядка ПН, який коригуєте, переносьте з ПН до РК без змін.

Другим рядком зазначайте виправлені показники:

  • у графі 1.2 «№ з/п рядка податкової накладної, що коригується або додається» зазначайте новий (доданий) номер;
  • у графі 2.1 зазначайте той самий умовний код причини коригування «104», що зазначений у першому рядку РК, а у графі 2.2 — той самий порядковий номер групи коригування;
  • у графі 7 — правильний показник кількості (об’єму, обсягу);
  • графи 9 та 10 не заповнюйте;
  • у графі 13 зазначайте правильний показник обсягу постачання (база оподаткування без урахування ПДВ);
  • графа 14 розділу Б є обов’язковою для заповнення в усіх випадках, коли за здійсненою операцією нараховують суму ПДВ за ставкою 20 або 7 відсотків.

За матеріалами ОВПП ДФС

Колеги! Запрошуємо взяти участь у безплатному вебінарі для бухгалтерів. Не пропустіть!
Центральна частина статичний блок 1

Статті за темою

Усі статті за темою

Штраф за несвоєчасну реєстрацію податкової накладної

ПДВ, безумовно, є найбільш штрафонебезпечним податком, що вимагає складного обліку та адміністрування. У цьому огляді ми розглянемо можливі штрафи за несвоєчасну реєстрацію податкових накладних або коригування розрахунків
45860

Строки і порядок реєстрації податкових накладних

Реєстрація податкових накладних обов'язкова, адже без неї вони фактично недійсні. А ще ― загрожує штрафом несвоєчасна реєстрація податкових накладних. Однак в умовах воєнного стану правила дещо змінилися. В огляді експерт розбирає строки реєстрації податкових накладних, порядок реєстрації податкових накладних та граничний термін реєстрації податкових накладних
198729

Зведена податкова накладна

У консультації про особливості зведених податкових накладних та їхні типи, про компенсуючі податкові накладні та накладні на безперервні й ритмічні поставки, про податкові накладні на мінімальну базу, а також приклади зведених податкових накладних
121944

Гарячі запитання

Усі питання і відповіді